Line 8: Wages, salaries, tips, etc. (工资收入)

 

将自己所有的 W-2 中Box 1的金额加起来,如果你的 1042-S 也是工资收入(比如 TA 和 RA收入),也要把1042-S Box 2的金额加进来。

注意:符合申请中美tax treaty的同学,把工资收入减去tax treaty 后的金额填入Line 8。关于如何运用中美税务协定,请参考文章《留学生报税如何利用TAX TREATY轻松省下1000刀?

 

Line 9:Interest income(利息收入)

 

9a申报的是需要纳税的利息收入,9b申报的是免税利息。大多数人这两项都是空的。一般收到关于利息收入的报税单为: 1099-INT(INT 代表interest).

IRS对Resident和Non-Resident的利息收入的对待方式略有不同:

根据IRS对Resident的利息收入的一般指引,除了以下列出的利息免税(但需要申报)之外,其他的利息收入都需要纳税:

Tax exempt interest income:

·      State and local government bonds/obligations (注意:federal/国债不免联邦税)

·      Bonds of a U.S. possession

·      Veterans Administration Insuracne

·      Series EE

再强调一次,以上都是针对Resident的利息收入。

针对Non-Resident Alien,IRS对我们非常宽容,除了以上提到的免税的利息之外,根据IRC subsections 871(h) and (i),NRA的以下种类的利息收入不需要纳税(Certain Types of Nontaxable Interest Income,它们包括以下来源的利息:

·      A U.S. bank (美国银行)

·      A U.S. savings and loan association(美国储蓄和贷款协会)

·      A U.S. credit union(美国信用合作社或类似机构的利息)

·      A U.S. insurance company(美国保险公司)

·      Portfolio Interest(投资组合)

这么一看,其实上面已经包括了我们大多数人可能有的利息收入了,而且它们都是对于NRA免税的。针对以上的利息收入IRS也明确说了,不需要我们填写在9b里,只需要在Schedule OI的L中申报(b.Treaty article里填“IRC 871(h) &(i)”)

所以,1040NR的Line 9对我们NRA来说,基本都是不用填写的。

 

Line 10:Dividend(股份分红)

 

与上面说的利息收益不一样,股份分红对于Non-Resident是不能免税的。

NRA一般收到关于股份分红的报税单为: 1099-DIVdiv 代表dividend)。

根据报税单上股份分红的类别金额填入1040NR的:

·      10a:Ordinary dividends/普通股份分红,或

·      10b:Qualified dividends/符合规定的分红。这部分符合一定条件的分红会比普通分红享受相对低一点的税率。

 

Line 12: Scholarships and fellowship grants(奖学金)

 

NRA一般收到关于股份分红的报税单为: 1042-S

奖学金收入分为免税奖学金不免税奖学金。无论免税与否,奖学金收入都在这里申报。

奖学金是否要交税,要分情况来讨论:

根据 IRS的规定,只要同时满足以下条件时,奖学金收入不用缴税,

·      你在具备正常师资和课程的教育机构完成学位

·      奖学金用于支付学费,杂费和与课程相关的费用,如书本、教材、设备等。(注意:用于补助住宿、差旅等时不能免税)

注意:有一种“奖学金”,要非常注意,它是以奖学金的名义给你的,但是前提是你要在学校作为Teaching assistant/Research assistant/Graduate assistant提供服务,这样的奖学金是不能免税的!具体申报方法,根据免税与否参照《1042-S表格解析》中“拿到1042-S 表格怎么填1040NR”的“奖学金”部分。

 

Line 13: Business income or loss (经营收益/亏损) 作为我们留学生NRA,涉及这一项一般有两种可能:拿1099-MISC薪资,或者自己开了独资企业/Sole proprietorship。无论是哪一种情况,我们这时都是自雇人士,收入需要填写Schedule C, Profit or Loss From Business ,计算出净收益/亏损(Sch.C Line 31)填在此项。更多细节填写内容,参考《1099报税减税超详细攻略》的“代表工资收入的 Form 1099-MISC怎么报”部分。

 

Line 14: Capital gain or loss (资本性收益/亏损)

 

这一项是申报资本性投资的收益或亏损。最常见的就是股票交易。NRA一般收到关于炒股收益的报税单为: 1042-S和1099-B。

当我们收到了相关的报税单,需要用所有关于capital gain/loss的报税单上的信息填写附表Schedule D, Capital Gains and Losses,计算出总资本性盈亏后填入这一项。

 

Line 18: Rental real estate, royalties, partnerships, trusts, etc. (租金/版权/合伙/信托收入)

 

 

NRA一般收到关于此项的报税单为: 1042-S或1099-MISC。

这一项申报租金/版权/合伙企业/信托收益。需要先填写Schedule E, Supplemental Income and Loss,再汇总填入此项。

 

Line 21: Other income (其他收入)

 

这一项收入,我们NRA比较常见需要涉及到的情况和收到的报税单有:收到银行开卡奖励(1042-S/1099-MISC)或者赌博(1042-S/W-2G)。

更多开卡奖励细节填写内容,参考《1099报税减税超详细攻略》的“NRA收到Form 1099-MISC银行开户奖励”部分。

 

 

Line 22: Total income exempt by a treaty (协议免税收入)

 

这一项就是涉及到我们中美tax treaty的项目了。如果符合申请条件的同学,就可以填写这一项申请最多$5,000的收入减免了。更多中美tax treaty的细节内容和申报填写方式,参考《留学生报税如何利用 TAX TREATY 轻松省下1000刀?》。