边际税率 (marginal tax rate)有效税率(effective tax rate)的概念在美国税法中非常令人混淆,错误的理解可能会误认为自己需要缴纳更多税款


需要上交的税款算错,也会导致错误估计税后的薪资和奖金,或是否有必要往退休账户缴纳更多的税款等等。但事实并非如此滴,所以应该用什么税率去计算应该缴纳多少联邦个人所得税(federal income tax)呢?请跟着本文简单四步,速度走起来:

 

 

STEP 1 瞧瞧你的报税身份/filling status

报税身份是指报税年的12月31日的身份状态。从今年2020的角度来看,即2019年12月31日时的报税身份。在美国,通常按照五种身份申报纳税的:

 

📖单身个人报税 single

无孩子要抚养的未婚、离异或合法分居报税人

📖夫妻双方联合报税 married filing jointly

夫妻一起报税,两个人填报一张报税表

📖夫妻双方分开报税 married filing separately

夫妻因为分居或财务债务等原因,选择分开各自报税

📖家庭户主报税 head of household

带有孩子或其他需供养人(Dependent)的未婚、离异或合法分居的纳税人

📖有子女的丧偶人士报税 Qualifying Widow(er) with dependent child

配偶去世年后的2年没有再婚的纳税人

搭配税单 “食用”,理解力maximum。

1040 边际税率

图片来源https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf,版权归原作者所有。

*这些身份的定义是总结出的最简单的一般情况。如果大家的报税身份比较复杂,欢迎通过文末的联系方式咨询Tax Panda。

 

 

STEP 2 数数你到底赚了多少血汗钱

这个步骤是为了算出应纳税的收入(taxable income)——所得税公式中的被乘数。

边际税率 有效税率

政府会在纳税人全年收入的基础上给予一定的减免,图中的税务减免(tax deductions)即为不用交税的部分,无需额外的申请,是每个人都可以直接享受的权利。减免分两种:标准扣除额(standard deduction)和分项扣除额(itemized deduction),纳税人可以二选一,选择两者中金额更高的抵扣,以达到更大的税务减免。

 

【标准扣除额Standard deduction】

以个人一年能维持基本生存的开销作为参考值,IRS会每年更新一个数额作为标准扣除额。根据报税状态(filing status)和报税年份的不同,金额也会有所不同,以报税年2019的为例,详情请见下表:

边际税率 标准扣除

但是标准扣除额是美国报税居民可以享受的权利,而非居民(比如来没有未满5年的留学生)只能够选择下面介绍的分项扣除额。

 

【分项扣除额Itemized Deduction】

分项扣除这个名字很直白,一项一项地扣,最终的抵扣额就是所有允许扣除的实际费用的总和。所以应保留支持性收据和文件,以证明这些支出是合法的。最常见的抵扣有:慈善捐助,州和地方的所得税等等。但是大部分人的分项扣除额小于标准扣除额。

 

将你的收入减去税务减免就可以得到应纳税收入啦,恭喜你,准备进入第三步。

 

 

STEP 3 康康你属于哪个联邦税级

2019纳税年度有七个联邦税级(federal tax brackets),对应的税率分别为10%,12%,22%,24%,32%,35%和37%。 应税收入和申请状态共同决定了你的等级。

边际税率 表

 

 

STEP 4最强大脑的计算环节:合计每段收入对应的应缴税


但计算应缴税的时候,并不是将应税收入乘同一个税率,而是将收入分段后计税,分段后计税,分段后计税(重要的事情还是要说三遍)。我们以万能的主人公小明举一个例子:

居住曼哈顿的黄金单身汉小明收入为$162,200,则他的报税身份为单身个人申报。如果小明作为美国居民纳税人,并且选择享受标准扣除额$12,200,则扣减之后他的应纳税收入为$150,000,落在了24%的等级上。那么联邦收入税就是$150,000*24%=$36,000。这么算的话,错错错!大错特错!就很不幸地大概多算了$6,000的税

 

正确的算法是什么呢? 边际税率 的算法最秀的部分就是,按照联邦税级的划分,将收入分段(如下表B栏所示将小明的收入分成4段)。然后再乘上每段对应的税率得到所得税C(=A*B)。

 

边际税率 ㄧ

 

总结上文可见报税身份状态(filling status) 对最终的税额有很大的影响:

 

  1. 报税身份影响标准扣除额(standard deduction)的数额。不同的报税身份对应着的标准扣除额的数额不同,从而导致应纳税收入(taxable income)不同。
  2. 报税身份和收入的金额共同决定了报税人的联邦税级(federal tax brackets)。收入的划分和税率都取决于联邦税级,因此计算出税的金额就会不同。

 

所以拿不同报税身份再举个例子,跟大家一起解一道应用题:即使挣同样的钱,交的税为什么就不同了呢?小明out。

如果同样赚得$160,702的应纳税收入(Taxable Income),以下三种不同报税身份落在了不同的联邦税级,如下表所示,他们对应的税率也都是是不同的:

 

边际税率

 

👉夫妻联合报税 Married Filing Jointly

需要交的税=$19,400*10%+($78,950-$19,400)*12%+($160,702-$78,950)*22%= $27,071.44

👉单身 Single

需要交的税=$9,700*10%+($39,475-$9,700)*12%+($84,200-$39,475)*22%+($160,702-$84,200)*24%= $32,742.98

👉一家之主 Head of Household

需要交的税=$13,850*10%+($52,850-$13,850)*12%+($84,200-$52,850)*22%+(160,700-$84,200)*24%+ .

($160,702-$160,700)*32%= $31,322.64

 

从最高的税额$32,724.98看来,IRS对单身们也没有一丝丝儿的怜悯。

 

 

所以我们要谨慎选择报税身份,合理规划自己的税务。但是日常我们更常听到的是有效税率这个概念,省略了边际税率繁琐的计算过程,那什么是有效税率呢?

 

 

压轴登场:有效税率(Effective Tax Rate)

有效税率是实际缴纳的税年收入的百分比(有效税率=实际缴纳税额/年收入)。所以先通过边际税率算出实际纳税额,再反过来,除去年收入得出有效税率。前文提到的小明的联邦所得税总额约为$30,174.5/总收入$162,200 = 小明该报税年的有效税率即为18.60%

 

而按照纳税人居住地,比如住在曼哈顿的小明还要缴纳纽约州税以及纽约市税, 各个州的所得税在0-8%左右不等。

 

 

大熊猫找到了一个超级好用的网站,它可以计算所得税,除此之外还有FICA税、州税和地方税。这个网站提供的数值可以给盆友们作一个参考:https://smartasset.com/taxes/income-taxes

如想了解完整的FICA税计算,请阅读大熊猫的文章FICA计算和退税》。

 

图片来源:https://smartasset.com/taxes/income-taxes,版权归原作者所有。

 

报税季真真儿让人头大,希望看完这篇可以治好你的大头症。