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来美国读书的小伙伴们,是不是觉得没有收入,不欠任何税,所以报税根本事不关己?

错!错!大错!特错!

 

美国国税局(Internal Revenue Service, 简称IRS)规定,外国留学生(F、J、M, Q签证),或是外国学者(J、Q签证),无论是否有工作或收入,暂居美国期间,都必须向IRS申报自己的税务情况。

现在移民政策如此紧张,有任何不良纪录,都很有可能影响你换新的身份以及将来的绿卡申请

如果之前没有报税的留学生小伙伴也别担心,我们后文也会涉及到如何补交税表,敬请期待。

 

就算无收入,报税也是很重要的,没有收入的留学生/交流学者申报自己的在美税务情况,不仅可以保持自己在美国合法身份的良好记录,正面体现自己在美国遵纪守法,甚至可以要求IRS退还税务津贴!

和我们留学生小伙伴F-1/OPT身份紧密相关的,比如新泽西州,加州,和纽约州纽约市居住的小伙伴报税可以申请租房的税务津贴

又比如工资单上被强制扣了15.3%的社会保障和医疗保险税都可以退还。

下面就让我们报税大熊猫给大家做一个全方位的留学生报税科普吧!

 

留学生报税-时间

报税年份/Tax Year的定义

一般【报税年】指的是一个自然年,即1月1日到12月31日。

报税年过完后,下一年的1月至4月15日之间进行报税。

比如:

报税年 = 2019年1月1日 — 2019年12月31日

2019年的税在 2020年1月到2019年4月15日之间报,最晚不能超过2020年4月15日。(如果4月15日是个周末,那么可以顺延到4月15日后的第一个工作日。)

【知识点】

由于报税是滞后的,报税的时候,只需要报【报税年】限定的时间内的税务状况就可以了。

比如:2020年4月份报2019年的税时,只需要报2019年1月1日至2019年12月31日发生的事情就好。2020年发生的税务情况都不用考虑在内,2020年的税是在2021年1月到4月15之间上报,以此类推。

 

留学生报税-身份

确定了报税年之后,就要确定报税年的报税身份了,确定了身份才可以知道需要填哪些表。

一般,我们留学生有两种报税身份:Resident (Alien)/RA 和 Non-Resident (Alien)/NRA。

在此,报税的留学生们注意啦,这里的 Resident 和 Non-Resident 是税法中对身份的定义,它和移民局对身份的定义是不一样的。

话不多说先上图,下面就是税法定义方式下的身份总结:

 

留学生报税*****

蓝色:需按照居民/Resident身份填写相关报税表格,比如填写Form 1040

橘黄色:需按照非居民/Non-Resident身份填写相关得报税表格, 比如Form 8843, Form 1040NR

 

税法中对【居民/Resident】的定义

Resident 包括三种,可以是美国公民(U.S. Citizen)或者绿卡持有者(Permanent Resident/Green Card Holder),也可以是被看作居民的外国人(Resident Alien)

其中,作为外国人的我们是如何被看做居民外国人(Resident Alien)的呢?

最常见的就是待够年数

  • 留学生(FJMQ Visa Student)来美国 > 5年第六年在美国境内待够183天以上,则从第六年开始,可以被算作居民外国人(Resident Alien)。
  • 交流学者(J&Q Visa Teacher and/or Trainee)来美国 > 2年第三年在美国境内待够183天以上,则第三年开始可以被看作是居民外国人(Resident Alien)。

 

税法中对【非居民外国人/Non-Resident Alien】的定义

反之,报税年非居民外国人(Non-Resident Alien)就是来美国 <=5年的留学生, 或者交流<=2年的学者

 

举个简单的例子:在美国呆到第6年的F-1留学生在税法里就可以被认为是Resident

所以说,作为留学生的大家,报税时就千万不要先入为主的认为自己不是Resident啦。不是美国公民,没有绿卡,但是呆在美国的时间长,也有可能是Resident身份,享受与Resident同样的福利哦!

如果你还不清楚自己的身份,想要更全面详细的了解如何判断自己的身份,快看大熊猫的文章,我们许你一个身份《Resident 还是Non-Resident(2019 如何判断你的报税身份)》

 

 

留学生报税-收入要求

那我收入在多少钱以上就需要报税?

根据前面判断出来的身份:

如果你是Nonresident, 作为Non-Resident留学生报税,有没有收入都需要申报。

没收入的人需要填Form 8843,有收入的人需要在填写完Form 8843的基础上填写Form 1040NR 。

如果你是Resident 留学生(单身)报税,年收入不超过$12,000可以不用报联邦税, 但是也可能因此而忽略了一些可以拿回来的抵税歀,所以我们建议大家有收入都应该申报一下,看有没有比如学费,租金的税务福利可以拿。

收入包括什么?

一般来讲,美国本土成立的公司,美国人,或永久居民付给你的钱都可以称之为收入。

常见的收入包括:

  • 工资(包括学校里的助教所挣的血汗钱),
  • 学校给的奖学金,
  • 银行开户奖励的利息/interest,
  • 投资股票挣得钱(包括Capital gain,dividend etc),
  • 租房子收到的房租/rental income

哪些收入不交税?

几乎所有收入都需要交税,但是按照报税的身份不同,个别收入类型是否交税,或者交税的税率是会有所区别的。我们简单总结了几类常见的收入类别的交税义务。

请见下表:

收入类别 Resident Alien Pay Tax?

(Y/N)

Non-Resident Alien Pay Tax?(Y/N)
工资(包括TA,Ra的收入) Y Y
银行存款利息 Y N
奖学金 N N
股息红利 Y Y
租金收入 Y Y
赠与 Y- 送出钱的人要付税,收钱的人不需要付税。

每年送出钱的人给每个人送出的前$15,000免税

Y- 送出钱的人要付税,收钱的人不需要付税。

每年送出钱的人给每个人送出的前$15,000免税

 

 

留学生报税-基本流程

收到的各种收入总结表   +      纳税人自身婚姻,签证等个人情况  —–> 将信息呈现在税表上 —-> 交给联邦税务局(IRS)–> 报完联邦税之后报州税(以后再详细科普州税)

(比如W2, 1099)                    (比如passport info, visa, I-20)                  (比如 1040, 8843)

 

 

留学生报税 流程

 

留学生报税-会收到的表格

在可以提交报税表之前,有收入的留学生报税季会收到一些表格,这些表格总结了你这一年的收入情况,

如果没有收入的留学生,就不会收到这些表格,但是也需要报税(请看下文)。

常见可能收到的表格代号 表是干什么用的 一般谁会给你发这张表
W-2 工资收入的年度总结 公司,雇佣单位
1099-MISC 被看作是自雇人员的工资收入的年度总结 公司,雇佣单位
1099-INV

1099-DIV

投资收益investment 或者分红dividend的年度总结 股票经纪商/broker /你做投资所运用的银行
1099-INT 利息收益的年度总结 你存款的银行
1042-S 收到的奖学金或者少量工资的年度总结 学校

 

 

留学生报税收到这些表的时间

法律规定,这些表格最晚会在【报税年】过后的下一年2月1日前发出。

如果2月初还没有收到这些表格的同学们,请和发送方联系。

 

留学生报税都需要填写哪些表

收到了上面说到的表格之后,大家就可以根据自身情况和收入总结填写需要交给税务局的报税表格了。

 

有收入的人 Form 1040*, Form 8843
没有收入的人 Form 8843

 

【知识点】

1040*: 1040 也有两种表格,Form 1040和Form 1040NR (NR 代表 Non-Resident)。

Resident 身份的人只需要填写Form 1040,

Non-Resident 身份的人既要填写Form 1040NR 又要填写Form 8843。

 

1040 下载地址

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf

1040NR 下载地址

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nr.pdf

【知识点】

Form 8843 是收集个人情况的表格,收集包括个人签证信息,美国出入境记录,和在美国所从事的项目的信息。

它里面并没有包含任何关于收入的信息,但是为了合法合规,美国政府要求所有non-resident ,不管有没有收入,都要把Form 8843交给税务局。

填写Form 8843并不需要社保号(SSN)或者报税号(ITIN)。

 

有收入留学生报税

美国 有很多不同的税,有点什么活动或者人生大事都需要交税

留学生报税 图

先不说别的,拿到了工资,交税肯定是跑不掉的。

有哪些常见工资报税单

赚了美金当然美滋滋,可是当收到了工资报税单就不一定了。

有工作的同学,通常都有可能收到哪些工资报税单呢:

常见工资报税单 一般谁可能收到 怎么看懂这些报税单
W-2 【Employee】

一般在公司上班的雇员。

史上最全W-2报税工资单解析
1099-MISC 【Independent contractor/合同工】

收到这张工资表,税务上定义为自雇人士(Self-employed)。

留学生报税:Form 1099是什么?

1099报税减税超详细攻略

1042-S 非居民外国人/NRA在学校做【TA/RA/GA】 1042-S表格解析

 

有收入的留学生需要填报Form 1040或者Form 1040NR, 身份符合条件的人还可以申请U.S. China Tax Treaty 减少税款。

 

使用U.S. China Tax Treaty减免税款的条款和金额

签证身份 签证 免税条款 金额
学生/Student及家属

培训人员Trainee及家属

FJQM 签证

JQ 签证

20(a) 美国以外资助的用于学习教育研究的资金,不论金额,都不收税
学生/Student及家属

培训人员Trainee及家属

FJQM 签证

JQ签证

20(b) 美国(一般为大学)资助的用于学习教育研究的资金,比如奖学金,不论金额,都不收税
学生/Student及家属

培训人员Trainee及家属

FJQM 签证

JQ签证

20(c) 收入最多每年$5,000免税
老师/教授/研究人员

Teacher/Professor/Researcher,

简单起见,下文统称老师/teacher

JQ签证 19 三年内收入无需缴纳联邦收如税的

 

如需了解更多如何申报U.S. China Tax Treaty的详情,请参考文章《留学生报税如何利用U.S. China tax treaty轻松省下1000刀?

免FICA税和退还

FICA税是美国的社保税和医保税,它占了我们工资的足足7.65%呢。

其实我们F-1留学生和OPT期间基本都是不用交这笔费用的。但是很可能会被雇主误扣了FICA税。所以是NRA身份且有收入的同学就要注意自己有没有多交了FICA税啦。如果真的发现多交了,跟着大熊猫去找IRS退回来,分分钟又是一大笔衣服包包鞋子基金哦。想知道怎么要回FICA税,详情请看大熊猫的专题文章《手把手教你向IRS要回FICA税》。

 

 

无收入留学生报税

对于无收入的留学生报税来说,来美国不超过五年,合法合规的报税只需要填写一张Form 8843就可以了。

无收入留学生需要填写的表格:Form 8843

Form 8843长这样:

无收入留学生8843表

 

Form 8843全名是 Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition个人免除(在美国居留日)和有健康状况个人的声明

下载地点:IRS官网上下载https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843

留学生们报税的时候,要注意下载的Form 8843是哪个【报税年】的,一般Form 8843的【报税年】会写在右上角,如图。

如果想要详细了解Form 8843的填写, 请参考文章《Form 8843-留学生报税必填表格

 

留学生报税需要使用到的材料

  • 护照(及里面的留学生签证),
  • 留学生美国出入境记录(I-94 出入境记录可以在网站上获取准确的出入境日期,不用担心自己忘了,以后的填写攻略里,我们会详尽解析),
  • 留学生最新的I-20表格(里面的项目和老师的信息)
  • 收到的报税表格,如W-2, 1099, 1042-S等

留学生报税所需时间

根据每个留学生个人情况和收入情况复杂程度有所不同而时长不同,预计报税要花20-60分钟。

 

留学生报税-相关问题总结

如果留学生来美国没报过税,没收入,之前忘了交Form 8843会怎么样?

可能有的留学生在前几年的留学生涯中会忘记报税,我们建议大家一定要补交一下原来没交过的Form 8843。可能有的小伙伴要问这么做的意义何在呢?没有欠税, Form 8843 也没有任何税务信息,税务局会来找我吗?

答:没有交8843的话,报税人就永远都有个liability在那里悬挂着,税务局任何时候都可以来找你, 这样会给自己的在美身份留下被政府质疑的隐患。

 

补交以前忘交的Form 8843的重要性?

补交原来的税表是为了让你的法定追诉期/statute of limitation结束。

【法定追诉期】/Statue of Limitation 和纳税义务/Tax liability的关系

对报税的留学生来说:

税务局如果对你交的报表有疑问的话,他在你上交税表后,只有3年的法定追诉期,在你交报表后的三年内有权对你发出提问和审计。但是如果税务局三年之内都没有找过你,以后也不能揪着你四年或者更早以前交的报表的任何错误不放。

但是如果你从来没有交过税表,那么你的法定追诉期的3年倒计时从来都没有开始,所以税务局任何时候都可以追究你没有报税的责任。

【法定追诉期】/Statue of Limitation的定义

法定追诉期是对方可以对你追究责任的时期,法定的追诉期结束代表对方(比如政府)不能对你就此事项追究任何责任了。

综上所述,留学生们补交以前没有交的Form 8843是为了不给自己的在美身份留下被政府质疑的隐患。

 

去哪里下载以前版本的Form 8843?

如上文所说,8843表会在右上方写上【报税年份】。补交别的年份的8843时,可在IRS的官网下载其它年份的Form 8843。

【注意】填写其它年份Form 8843的时候,以报税年为时间的节点,报税年以后的信息都不用填写。

比如一个人在2020年补交2017年的Form 8843,那么 2018,2019和2020年的Visa和出入境 信息在2018年的时间结点都是未知的,在填写1b 的时候,就填写截止到2017年12月31日时的Visa身份就好。

下载8843表

如何邮寄Form 8843?

邮寄Form 8843的注意事项:

在报税过程中,我们发现很多留学生来美国多年都没有寄过一封信,所以我们整理了邮寄的注意事项供大家参考

写信的格式:

左上角:自己家地址/退件地址

右中间/右下角:Department of the Treasury的地址

邮寄8843的地址:

Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center,

Austin, TX,73301-0215

留学生报税-8843信封

 

Resident 和 Non-Resident 报税身份对个人全球财产的影响

作为美国的Resident, 美国对纳税人的全球财产所创造的收入征税。这里请大家注意,美国并不是对全球财产征税,而是对他们产生的收入征税。

作为Non-Resident, 美国只对纳税人在美国范围内产生的收入征税。

希望大家看完这篇文章对留学生报税及无收入留学生报税有了一定的理解,如果有什么问题,或者想了解哪方面的信息,欢迎给我们留言!

 

什么是FICA税,我们怎么向IRS要回误扣的FICA税?

FICA税是美国的社保税和医保税的合称,它占了我们工资的7.65%。作为Non-Resident Alien的F-1学生以及OPT期间,我们都不需要缴纳FICA税。但是可能很多雇主在不清楚的情况下帮你扣留并缴纳了FICA税。这里可是一笔不小的金额,我们是完全可以向IRS申请要回多缴了的FICA税的。

所以是Non-Resident 身份且有收入的同学就要注意自己有没有多交了FICA税啦。如果真的发现多交了,跟着大熊猫去找IRS退回来,分分钟又是一大笔衣服包包鞋子基金哦。想知道怎么要回FICA税,详情请看大熊猫的专题文章《手把手教你向IRS要回FICA税》。

 

 

 

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