在报税大熊猫之前的文章里我们聊过,不同身份的留学生报税需要填的表格不尽相同。由于留学生来美国读书的年数不超过5年,也没有收入,所以大多数留学生报税要面对的就表格只有一张:Form 8843 Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition即:个人免除(在美国居留日)和有健康状况个人的声明。不要认为简单一张表填不填没有关系。

不交Form 8843的后果

没有交Form 8843可能会给自己的在美身份留下被政府质疑的隐患。上交From 8843是为了让你的【法定追诉期】结束。

 

【法定追诉期】和税务责任的关系

【法定追诉期】是:对方可以对你追究责任的时期。法定的追诉期结束代表对方(比如政府)不能对你就此事项追究任何责任了。对报税的留学生来说,税务局对你上交的报表有3年的法定追诉期,在交报表的三年内有权对你发出提问和审计。但是如果税务局三年之内都没有找过你,以后也不能揪着你四年或者更早以前交的报表的任何错误不放。但是如果你从来没有交过税表,那么你的法定追诉期的3年倒计时从来都没有开始,所以税务局任何时候都可以追究留学时没有报税的责任。

小伙伴们千万不要拿自己的未来开玩笑。在美国期间一定要保持自己在美的良好记录,服从本地的法律,按时报税。

 

那么怎么填写Form 8843呢?漏交之前的Form 8843有什么严重后果吗?这篇文章大熊猫手把手教你填写留学生报税必填表Form 8843,填写Form 8843其实比你想象的简单的多。

 

本文详细解读留学生报税对于Form 8843的填写。如果想对留学生报税身份有个全方位的了解,请参见文章《2019留学生报税全解析

 

Form 8843长这样

 

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843, 版权归原作者所属

 

Form 8843简介

Form 8843是收集个人情况(包括个人签证信息,美国出入境记录,美国从事的项目)的表格。如果在判断完自己的报税身份之后,发现自己是Exempt Individual/豁免的个人(在美国的日子可以不算入Residency Test的计算中)那么就需要填写Form 8843 来申报不算在计算中的日子。简单来说,来美国求学的FJQM签证的学生,这类身份在美国的前五年属于Exempt Individual,所以学生在美国待的的前5年的所有日子都可以不算,所以学生身份的前五年都属于Non-Resident。所以作为Non-Resident 就要填写Form 8843来exclude days spent in the U.S. 如果不清楚自己的报税身份,请参见《报税身份如何判断?Resident(RA)还是Non-Resident(NRA)》

Form 8843里面并没有包含任何关于收入的信息,但是为了合法合规,美国政府要求所有Non-Resident ,不管有没有收入,都要把Form 8843 表交给税务局。这点没有收入的留学生报税要特别注意。

 

 

什么人需要填写Form 8843

简单来讲,就是,只要在报税年期间,有过一段时间是Exempt Individual/豁免的个人就需要填写Form 8843。

签证类型 Exempt individual的期间
A,G签证的人,(除A3,G5) 持有此类签证期间。
FJQM Visa Student: 学生签证的人及其家属 没改变身份的情况下,持有此签证的前五年。
JQ Visa Teacher and Trainee: 老师和培训人员及其家属 没改变身份的情况下,持有此签证的前2年。
职业运动员来美国参加非盈利竞赛 所有时间。

 

 

Form 8843所需要的文件

  • 护照(及里面签证),
  • 美国出入境记录(在网站上可以获取准确日期,不用担心自己忘了),
  • 最新的I-20表格(Program information 和Program Adviser Information)

* 填写Form 8843并不需要社保号(SSN)或者报税号(ITIN)。

 

填写Form 8843所需时间

根据每个人签证及出入境的复杂程度有所不同,预计20-30分钟

 

Form 8843的主要内容

主要填写你的非移民签证类型如(F-1,F-2,J-1或者J-2)身份信息,在美国逗留时间,学校信息等。

 

Form 8843下载地址

IRS官网下载https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843

大家下载的时候要注意Form 8843是哪个【报税年】的,一般Form 8843的【报税年】会写在右上角,如图

 

Form 8843填写攻略

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843, 版权归原作者所属。

 

填写Part I以上的个人信息:

  • 姓名
  • 社会保险号 (SSN)或者报税号 (ITIN):没有可以不填
  • 在中国的地址
  • 在美国的地址

填写Form 8843 Part I基本信息:

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843, 版权归原作者所属。

  • 1a: 第一次入境美国的签证和入境日期
  • 1b: 目前所持有的签证
  • 2: 国籍(持哪国护照就写哪个国家)
  • 3a: 护照持有的国家
  • 3b: 护照号码
  • 4a: 最近三年在美国待过的时间 (请看后面解释)
  • 4b: 报税年可以豁免的天数(请看后面解释)

 

【计算4a: 最近三年在美国待过的时间

日期计算:出入美国的日期可以从I-94网站上找到https://i94.cbp.dhs.gov/I94/#/history-search

填写姓名,生日,护照号码和护照签发国,点击NEXT, 就可以看到你每一次出入美国的日期(如图)

 

图片来源于https://i94.cbp.dhs.gov/I94/#/history-search,版权归原作者所属。

 

 

如何计算日子?

运用I-94出入境记录来计算在美国的日子,大熊猫在这里使用Excel计算给大家清楚地展示出来。

请注意2:

  • 如果在美国境内横跨2年,请按年为单位分开计算
  • 在美国的日子 = 出境的时间 入境的时间 + 1

因为报税总是滞后的(2020年报2019年的税)所以小伙伴们在找出入境记录的时候肯定会有自己2019年在美国的日子,如何对待报税年以后的日子呢?

2020年在美国的天数:因为我们报的是2019年的Form 8843, 所以我们只关心到2019年12月31日时的出入境记录和日期。报税年如果是2019年,那么20191231日后面的日子(2020)则不计算入2019年需要填写的Form 8843之中。

换句话说,在报2019年的税时,2020发生的一切都属于未知,将来时,所以不必填报。 所以根据上面的example我们来填写Form 8843的box 4a:2019: 3482018: 3132017: 36 如图:

 

【计算4b: 报税年可以豁免的天数

算出每年在美国待的实际天数填入4a后,4b要求填写报税年在美国待的天数中可以不算的天数。这是什么意思呢?

大熊猫钻研税法发现,一个人在美国待超过一定数量的天数,就会成为税法中定义的Resident。这样的坏处呢,就是美国要向纳税人的资产全球征税。然而在美国学习和交流的学生学者并没有想要成为Resident的倾向,所以税务局特意列出了可以在美国不算日子的一些人的身份和他们可以不算日子的年份。

签证身份 在美国的日子可以不算的时段 开始算入在美国日子的时段
学生/Student及家属 (FJQM 签证) 在美国的前5年,这5年可以不连续,life time 的前5年 第六年开始
老师或培训人员Teacher or Trainee及家属(JQ 签证) 在美国的前2年* 第三年开始

*这里讨论简单情况,如果从没来过美国,那来美国的前2年,在美国的日子不计算在183 计算中,如个人报税情况复杂,欢迎加微信或拨打热线免费咨询。

 

【知识点】不是所有的4a里的日子都等于4b的日子,请见以下两个例子区分:

例子1: 以2019年报税年为例,小明是2015年来美国的学生/F-1签证, 中间没有换过签证,按照上面的表格,他作为学生以F签证来美国的年数为15,16,17,18, 19。 2019年是他最后一年在美国的日子可以不算,2019年报税Form 8843表4a = 300, 则4b = 300。(如下图所示)

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843, 版权归原作者所属

 

例子2: 以2019年报税年为例,小红是2015年来美国的学生/F-1,2019年总共待过300天,2019年换过签证(F-1 = 200天;H-1B = 100天),那么就要分开讨论。作为F-1 身份还没有超过5年,所以F-1身份的200天都可以不算,但是作为H-1B 工作签证的身份并不可以不算天数,所以H-1B的100天是要算入【待在美国天数】的。因此4b 只能不算作为F-1身份在美国的日子 = 200天。(如下图所示)

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843, 版权归原作者所属

 

填写Form 8843 Part 2 – Part 5:

后面的部分,根据身份只需要填写相关部分,其它部分不用填写:

身份 只填写的部分
Teachers and Trainees老师和实习生 Part II
Students学生 Part III
Professional Athletes专业运动员 Part IV
Individuals With a Medical Condition or Medical Problem有身体状况/医疗问题的人 Part V

 

后面我们以留学生报税为例,如实填写你的

  1. 学校名称, 地址,电话
  2. 项目老师的名字,办公地址,和电话
  3. 【报税年】之前的六年所持签证类型
  4. 一般为No (如果留学生在报税年时在美国已经超过5年,因为报税身份是Resident Alien,就不再需要填写Form 8843。
  5. 一般为No (如果留学生报税时,申请了绿卡成功,就不再需要填写Form 8843),如果申请了还没有被批准,就标注原因,比如EB-5投资移民的申请还在审批阶段。

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843, 版权归原作者所属

 

最后,记得签上名字和日期(所有身份都需要签字)

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843, 版权归原作者所属

 

补交以前的Form 8843表:

我们在这里建议留学生报税时,一定要补交原来没交过的Form 8843表格。补交是为了让你的法定追诉期结束。

【法定追诉期】是:对方可以对你追究责任的时期。法定的追诉期结束代表对方(比如政府)不能对你就此事项追究任何责任了。对报税的留学生来说,税务局对你上交的报表有3年的法定追诉期,在交报表的三年内有权对你发出提问和审计。但是如果税务局三年之内都没有找过你,以后也不能揪着你四年或者更早以前交的报表的任何错误不放。但是如果你从来没有交过税表,那么你的法定追诉期的3年倒计时从来都没有开始,所以税务局任何时候都可以追究留学时没有报税的责任。

综上所述,补交以前没有交的Form 8843是为了不给自己的在美身份留下被政府质疑的隐患。

【注意】填写其它年份Form 8843的时候,以报税年为时间的节点,报税年以后的信息都不用填写。

比如一个人在2020年补交2017年的Form 8843,那么 2018,2019和2020年的Visa和出入境 信息在2018年的时间结点都是未知的,在填写1b 的时候,就填写截止到2017年12月31日的Visa 身份就好。

form 8843

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Form 8843邮寄的注意事项

A. 信封的格式

左上角:自己家地址/退件地址

右中间/右下角:Department of the Treasury的地址

邮寄地址:Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX,73301-0215

B. 邮寄补交Form 8843的个人说明

如果补交以前所有的Form 8843,我们建议加一个个人说明,说明自己一次性补交以前没有交的Form 8843。格式如下:

【个人说明模版】

***********

Dear Department of Treasure,

My name is XXXX, I came to the U.S. as a F-1 student/visa status on mm/dd/yyyy. This year, I learned that as a non-resident, I should file Form 8843 as a F-1 student/visa holder every tax year I am present in the U.S. Therefore, I would like to submit Form 8843 for all the missing tax year 1, 2 & 3.

Enclosed are Form 8843 for the Year 1, Year 2, Year 3

If you have any questions or concerns, please do not hesitate to contact me.

 

Your Name

SSN: XXX-XX-XXXX (if any)

Email: XXXX@XXX.com

Address: XXXXX

Phone: XXX-XXX-XXXX

Sincerely,

XXX

*************************

 

看完这么多,相信你已经对Form 8843了如指掌。Form 8843是留学生报税基本的收集身份信息的一个表。根据身份的不同,不少留学生报税还要填写如1040NR等表格,也是大部分留学生报税普遍头痛的几张表,大熊猫将在后续科普这些表格的填写。在这里我们Tax Panda E-file报税服务,一键清楚展示留学生报税所有需要填的表格,自动在线传输税表,简化你的报税步骤,再也不用来来回回跑邮局!

 

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