报税截止时间 ：忘了交税 IRS 会怎么罚款呢？还有不到五个月，就要迎来2022年报税的截止日期了，有一些粗心大意的同学可能会不小心错过报税截止日期，忘记填写延迟报税申请表，或者算错报税的金额。这些粗心大意，可能会导致IRS(美国国税局)对少、错、漏报税的小伙伴进行罚款。今天，大熊猫就来和大家谈谈、什么情况下IRS会给大家罚款，以及罚款的金额是如何计算的。

 

美国报税时间

图片来源：https://www.libertytax.com/tax-lounge/tax-day-tips-to-help-you-meet-the-tax-filing-deadline/ ，

版权归原作者所有

 

首先，什么情况下IRS会对大家进行罚款呢？

简单来说过了报税的截止日期，没有交报税表或欠税的时候就会被罚款。

个人报税的报税时间/截止日期有两种：

  1. 正常的报税时间/截止日期：报税年之后下一年的4月15日。
    比如2020年的报税表的截止日期是2021年4月15日，2021年的报税截止日期是2022年4月18日（有公共假期，所以顺延至下一个工作日）。欠IRS的钱必须在这一报税截至日期上交否则会有罚款。报税表则可以用Form 4868申请延期报税可延六个月至10月15日再交。
  1. 申请延期交报税表的截至日期：报税年之后下一年的10月15日。
    比如2021 报税年，在2022年4月18日提交延期申请，而不是报税表，申请延期的新报税时间/截止日期为2022年10月17日（周末顺延）。

 

请注意，延期报税仅是指延期交报税表而没有罚款，并不代表可以延期付所欠税款。

 

此处，大熊猫需要对报税截止日期做一个说明，一般我们说报税的截止日期是每年的4月15日，但是如果4月15日是一个周末，那么当年的报税截止日期就会是4月15日之后的第一个工作日。对于10月15日的延期截止日期同理。比如2022年的截止日期就分别是4月18日（公共假期顺延）和10月17日（周末顺延）。

 

罚款的类型有3种：

没交税的罚款，没交税表的罚款，欠款的利息

这里要和大家明确声明IRS 允许纳税人延期交报税表， 但是延期交报税表≠延期缴纳税款

因此可能有人在没搞清楚延期概念下欠了罚款。大熊猫给大家列举了几种常见被罚款的情况。

 

  1. 欠款：你没有在4月15日正常报税截止日期向国税局缴纳税金，欠款需要交罚款，这里请大家注意，欠款只有4月15日一个截至日期，逾期至10月15日也是需要缴纳欠税罚款的。
    邮寄支票可能出现的隐患：就算你按时把欠税支票邮寄给IRS，如果IRS无法兑现的支票，导致你4月15日没能按时缴纳税款的话，也会被罚款。
  2. 提交报税表失败：如果你没能在4月15日正常报税截至日期提交报税表，且没有申请延期，或者错过了延迟交报税表10月15日的截至日期，会被罚款。
  3. 无法支付适当的估算税款：如果需要申请延期交报税表，你可以在4月15日提交延期（交报表）申请表（Form 4868），并且使用form 2210对今年需要补交的税额金进行估计，然后将估计的数字在4月15日给IRS。如果这个估算的数字比你真实需要交给IRS的税款要少，所欠金额会被罚款。

IRS罚款

图片来源：https://www.123rf.com/photo_118162284_tax-penalty-word-cloud-wordcloud-made-with-text-only.html 版权归原作者所有

 

如何计算罚款金额?

那么根据上面提到的几种常见的罚款原因，大熊猫给大家解释一下罚款金额是如何计算的。

第一种：没交税的罚款（failure-to-pay penalty）

所欠税款必须在正常的报税截至日期，即4月15日，交给IRS，否则IRS就会向你征收没交税的罚款（failure-to-pay penalty）

罚款通常是按月收取，不到一个月也按一个月算。罚款数额是未缴税款的0.5%，最高上限是罚款累积到了未缴税款的25%。

小贴士：如果你可以证明你有合理和正当理由迟缴税（如由于疾病或其他天灾人祸等），美国国税局可以免收这种罚款。下图是IRS关于没有按时交税导致的罚款说明。

 

美国报税时间 表ㄧ

报税截止时间 表一

截图来源于 https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/understanding-penalties-and-interest，版权归原作者所属

 

第二种：没交报税表格的罚款（failure-to-file penalty ）

没交报税表格的罚款（failure-to-file penalty）比没交税的罚款额度更高。罚款也是按月收取，不到一个月也要按一个月算。罚款数额是未缴税款的5％。最高上限是罚款累积到了未缴税款的25%。（最多支付5个月的罚金）

如果在纳税申报表到期日（包括延期）之后超过60天提交税表，那么会收到尽量低限度的未缴税处罚。罚款金额在下面两种情况中取较小的数字：

      • 选择一：必须按时支付的收益表上要显示税款的100%
      • 选择二：每年根据通胀而设定的一个特定金额
        •     报税截止日期在2020年1月1日或之后的为215美元

 

报税截止时间 表二

截图来源于https://www.irs.gov/newsroom/eight-facts-on-late-filing-and-late-payment-penalties，版权归原作者所属

 

注意：如果你既没有提交报税表格又没有缴税（以上两种罚款方式都有，那么只会承担没有及时提交报税表格的罚款。

 

报税截止时间

截图来源于https://www.irs.gov/newsroom/eight-facts-on-late-filing-and-late-payment-penalties，版权归原作者所属

 

另外，之前我们提到的例子，如果缴纳税款所用的支票无法兑现，或者在截止日期支付方式不成功，则

  • 对于金额大于 $1,250的缴款，罚款是缴款金额的2%。
  • 对于金额小于$1,250的缴款，如果大于$ 25，那么罚款金额就是 $25，如果小于$ 25， 那么罚款金额就是缴款金额。

 

报税截止时间 表三

截图来源于https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/understanding-penalties-and-interest 版权归原作者所属

 

第三种：欠款的利息（Interest Charges）

出现罚款，IRS还会向你收取利息。只要还没缴付全部的税金，利息就会根据没缴的税金和罚款加在一起算。（利息按天计算）

利息=（未缴税款+罚款）* 利率

利率=联邦短期利率+3%

联邦短期利率每三个月更新一次，可以在IRS的网站上查询。

报税截止时间 表五

截图来源于 https://www.irs.gov/faqs/irs-procedures/collection-procedural-questions/collection-procedural-questions-3 版权归原作者所属

 

不想被罚款怎么办 ： 申请延期报税，提交预估税款

如果大家不想被罚款，请务必在4月15日前，缴纳自己预估今年需要缴纳的税。需要注意的是报税延期只是延迟交报税表，填写Form 4868。欠的税金要和Form 4868一起提交，否则会产生罚金和罚金利息。简单一句话，如果你欠IRS钱，可以延期交表但是得先预估一个补税额度，先把钱交了，如果交多了以后会退还给你；如果IRS欠你钱，则仅需提交延期申请。

 

如果想要延期报税且不交罚款，你需要：

  1. 提交Form 4868要求延期并在延期日到期10月15日之前提交报税表，
  2. 在2020年4月15日之前支付了所欠税款的80％，就可以免除罚款。

剩余的20%必须在延长的报税到期日10月15日之前支付。

Form 4868长这样

报税截止时间

截图来源于https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4868.pdf，版权归原作者所属

 

下面我们用2018年的Form 4868来教大家如何填写，

第一部分Part I

  • （1）姓名，家庭住址；
  • （2）你的社会安全码SSN；
  • （3）配偶的SSN（如果有）

 

第二部分Part II

  • （4）是你预估的今年要缴纳的所有税；
  • （5）是你已经缴纳的税；
  • （6）是（4）-（5）得出还需要缴纳的税；
  • （7）是你提交延迟交报税表(form 4868)时准备支付的税款金额，如果
  •           发现你现在还不能支付（6）所有的金额，就填写现在交得起得
  •           部分。这里Tax Panda建议大家，应该尽可能的交齐税款，不然
  •           会有延迟缴费导致的罚款和利息；
  • （8）是如果你是公民或者税务居民(resident Alien)，但是目前不在美
  •           国，就需要勾选这条；（9）是如果你已经写了1040NR或者
  •           1040NR-EZ 但是没有收到雇主给你的W2上应扣缴美国所得税的
  •           工资,就需要勾选这项，没有这些情况的话空着就好啦。

 

如果同学们真的由于各种各样的原因，少交或者漏缴税而收到了IRS的罚款，也不用着急，其实也是有一些可以豁免的情况的。除了上文中提到得情况，对于一些不可抗力因素而导致的迟交税，只要出具有关的证明，就是可以豁免罚款的。比如说：火灾，人员伤亡，自然灾害，或者其他干扰无法获取记录纳税人，或者纳税人死亡，重病，丧失能力等。遇到这种情况，大家可以收集好你的证据，并且详细的进行书面的解释，就可以等待IRS的仲裁。其次，对于第一次因为不小心而忘记报税的小伙伴，可以在错过截止日期之后，尽快寄出报税表和税金，并且附上一张解释情况的书面说明，IRS会免去罚款。但是这种情况要求你在之前的三个纳税年度没有收到过任何处罚。

 

报税截止时间 圖

图片来源：https://www.foxbusiness.com/features/you-owe-taxes-but-cant-pay-the-bill  版权归原作者所有

 

最后，大熊猫还是提醒各位同学，一定要按时报税，并且最好使用合适的报税软件或者咨询CPA，千万不要因为贪图方便而在报税这件事情上存有任何侥幸心理。山姆大叔可不是好随便糊弄过去的！如果你预计今年不会补税，而是会从IRS收到退税的话，那么通常你不会因为未提交报税表格受到处罚。但是也推迟了自己收到退税的日期。因此我们鼓励大家还是要尽早提交税表。早点拿到退税款，才能尽情的浪浪浪～

 

 

 

Tax Panda原创作品，未经授权，不得转载，Tax Panda保留版权及法律追诉权利。Tax Panda所有原创文章所发表的观点只属于信息共享，并不构成任何法律意见。©Copyright Tax Panda 2022

分类： International Student Tax Guidance