大熊猫经常收到一个灵魂问题:为什么我和朋友收入差不多,个人情况也差不多,我朋友收到退税,而我却要交税!?

我们例子里会给出最完美的解释,记得看到最后哦!

大熊猫告诉你,很有可能是因为你们分别收到了W-21099-NEC

简单来说,W-21099-NEC是两种不同性质的工资总结表,税务处理会有所不同,适用于不同情况的纳税人。

1.1099-NEC (自顾人士)

从税务角度来讲,被视为Self-Employed Individual/自雇人士(包括Contractor/合同工)的人会收到1099-NEC表。

小伙伴常见的例子就是:F1CPT/OPT)的留学生在上学期间或者刚毕业的时候找到实习,这时候很多雇主会把你当成自雇人士并且给你发1099-NEC

1099-NEC上面记录了一年的总收入一般是拿到的钱都是没有被扣过税的。

图片来源:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1099nec.pdf,版权归原作者所有。

 

2.W-2(正式员工)

作为公司正式一份子的Employee/员工的纳税人会收到此表。小伙伴很常见的例子就是:持F1(CPT/OPT)的留学生在经过实习后,由于优异表现顺利转成正式员工,正式的offer package上会写出你salaries金额以及雇主提供给你的各种benefits。这时候雇主就会给你发W-2。值得一提的是,有些小伙伴会在一月份同时收到1099-NEC和W-2,那是因为雇主或HR是根据你的工作性质变化而发放对应的表格。

 

W-2上面主要记录了你一年的工作收入以及已经被扣掉的税。

这里我们就借着W-2向大家展示一下挣的收入一般要交的2种联邦税:

第一种:FICA

第二种:Income Tax/收入所得税

片来源:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw2.pdf,版权归原作者所有。

 

3.1099-NECW-22个税务区别

FICA 税和Income Tax/收入所得税各自对W-2 1099-NEC 有着不同的影响。这里我们先简单给出一个大体影响,再给大家细讲。

W-2 1099-NEC 造成影响
FICA 7.65% 15.3% 1099-NEC 可能W-2要交的FICA税多
Income Tax/收入所得税 W-2 的总收入征税 1099-NEC 的总收入抵减了费用之后的利润征税 1099-NEC 可能比W-2 要交的income tax 税少

 

3.1区别1FICA税缴纳的金额不同

FICA作为一种强制性信托基金,有收入的人被强制征收,用于退休人员,残疾人及其家属子女的基本社会保障,也是用于减免部分医疗费用,维持社会保险和医疗服务的一笔钱。FICA Federal Insurance Contributions Act的缩写,这个法案提到的税由以下的二者共同组成。

  • 社会保障税(Social Security Tax Withheld
  • 医疗保险税(Medicare Tax Withheld

社会保险税和医疗保险税税率不同,且对薪资上限的要求也不同。

我们把这两种税的税率总结于下表:

  雇主 员工 合计税率 薪资上限
社会保障税税率

(Social Security Tax Withheld

6.2% 6.2% 12.4% $160,2002023年)

* 薪资上限以外的部分不用交社保税。

医疗保险税税率

(Medicare Tax Withheld

1.45% 1.45% 2.9% 薪资无上限,

如果薪资超出【临界值】,所有工资都交医疗保险税的基础上,额外征收超出临界值部分的0.9%

合计税率 7.65% 7.65% 15.3%

 

对于有W-2收入的人

FICA由雇主和员工各自承担一半,也就是7.65%

 

对于有1099-NEC的人

自己既是雇主,又是员工,这个时候自己需要承担所有的FICA,也就是15.3%。对于自雇人员来说,这个FICA税此时改名叫做Self-Employment/SE tax

 

FICA=Self-Employment Tax

虽然IRS要求1099-NEC要交的FICA百分比是15.3%(也就是W-2的两倍),但很多小伙伴不知道的是,1099-NEC和W-2用来计算FICA税的基数不一样。

W-2 1099-NEC
FICA 税征收的基数 Box 1 全年的总收入 (Box 1 总收入-花销)x 92.35%

 

简单来说,W-2用来计算FICA的基数就是Box 1 所显示的收入,而1099-NEC用来计算FICA的基数并非Box 1所显示的金额。而是【92.35%利润】。

图片来源:https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes,版权归原作者所有。

 

92.35%】 和【利润/Net Earning】又分别是怎么来的呢?

 

利润/Net Earning= 1099NEC Box 1总收入(公司)花销

 

而利润中作为雇主要交的那份FICA, 即7.65%的税也可以从收入中抵减掉。

 

                       [92.35%] = 1-7.65%

 

总结一下:IRS 同意拿1099-NEC的人,用收入中抵减了花销的利润作为征收FICA/Self-employment Tax的基数。

即1099NEC征收FICA/Self employment tax的基数是【92.35%的利润】。

 

在数学操作上,1099NEC的FICA税可以用这条公式来算:

Self-Employment Tax=(总收入 花销项目* ) x 93.25%x 15.3%

*如果这个花销抵减项目是$0,那SE Tax=(总收入x 93.25%x 15.3%

 

3.1.1例子:假如你赚了3万刀,在没有任何抵减项目的情况下,收到W-2 1099-NEC分别要交多少FICA税?

假设W-2 和1099-NEC 所挣的收入都是3万刀,均没有任何可抵减的项目,那么FICA可以如下计算:

W-2 的收入直接乘以7.65% 来算作为员工部分的FICA税,即需要交$2,295

1099-NEC的收入,根据上文IRS 的依据计算,需要交 $4,238.9 [$30,000 -$0]x 93.25% x 15.3%] 的FICA税,即自雇税/Self-Employment Tax。

 

收入30,000 W-2 1099-NEC 造成影响
FICA $2,295($30,000x7.65% $4,238.9 [($30,000 x 92.35%) x 15.3%] 1099-NECW-2 多交了$1,943.9FICA

 

3.2区别21099 可以使用Business Expense Deduction/工作费用抵减降低Income Tax/收入所得税

小明:啊,那看起来 W2比1099-NEC交的FICA税少很多…我收到1099-NEC就注定要多交税了吗?

 

大熊猫:也不能笼统的说W-2比1099-NEC要交的税多,我们在讲FICA税的时候提到1099-NEC有一些抵减项。在Income Tax/收入所得税的缴纳方面,1099-NEC有一个专属收入抵减技巧,那可是W-2没有的:就是Business Expense Deduction/工作费用抵减。换句话说,其实Self-Employed/自雇人士相当于自己有个小生意,可以抵减工作相关的开支从而降低你所需要支付的所得税/Income Tax!

常见的情况比如:大熊猫今年刚大学毕业,我“雇佣”我自己去某公司当实习生,那么实习过程中需要自己买的办公用具,工作出差费用这些是可以抵扣我的收入的吧!!

 

根据IRS的要求,这笔费用是你工作时正常且必要/ordinary and necessary的支出,就可以申请抵减。小伙伴们要确保抵减的费用可以自圆其说

常见的相关支出有:

  • 交通工具费用/Car and truck expenses
  • 办公费用/Office expenses
  • 租金/Rent or lease
  • 物质供应/Supplies
  • 差旅交通食宿费/Travel and meals
  • 水电费/Utilities

……

如果想不起来有哪些费用可以减免,不用担心,大熊猫在帮大家报税时会根据你的工作设置个性化的调查问卷不放过每一个你应得的减免

 

3.2.1例子:假如你赚了3万刀,在有Business Expense Deduction/工作费用的情况下, 收到W-2 1099-NEC分别要交多少FICA税和Income Tax/收入所得税?

咱还是继续之前的例子,假设W-2和1099-NEC的Box 1都是显示3万刀收入,不同的是,1099-NEC有Business Expense/工作费用可抵减。我们需要分四步来计算和对比FICA 税和Income Tax/收入所得税。

Step 1:找出Taxable Income/应税收入

W-2 没有任何其他可以抵减的项目,那么Taxable Income/应税收入=总收入=W-2 Box 1=$30,000

1099-NEC$10,000*的Business Expense/工作相关开支,那么也Taxable Income/应税收入=Net Earning/利润 =1099-NEC Box 1 – Business Expense = $30,000 – $10,000*=$20,000

*这里需要提醒大家,Business Expenses的弹性比较大,所以如果是拿1099-NEC收入的同学,大熊猫非常建议大家做好这些符合扣减规定的相关花销的记录,以争取最大程度的扣减,也非常建议保留这些证据,如果将来IRS进行Tax Audit(审查)的时候能够给出清楚的解释说明哈。

Step 2:计算FICA

W-2收入直接乘以7.65% 来算作为员工部分的FICA税,需要交$2,295 (请看下面列表W-2部分的计算)

1099-NEC利润/Net Earning,根据IRS的要求,需要交 $2,825.91 (请看下面列表1099-NEC部分的计算) 的FICA税,即自雇税/Self-Employment Tax。

 

总收入$30,000 W-2 1099-NEC 造成影响
FICA $2,295$30,000x7.65% $2,825.91 [($30,000-$10,000) x 92.35% x 15.3%]

 

Employee portion(1/2): $1,412.95
Employer portion(1/2): $1,412.95

1099-NECW-2 多交了$530.91FICA

 

 

Step 3:计算Income Tax/收入所得税

 

除了FICA,还需要再交Income Tax/收入所得税。根据IRS官方信息(请看下面图表):对于单身而言,收入在 $11,000到 $44,725区间的,其对应的Income Tax R= 12%

Income (for Single Filers) Income Tax Rate
$0 to $11,000 $10%
$11,000 to $44,725 12%
$44,725 to $95,375 22%
$95,375 to $182,100 24%
$182,100 to $231,250 32%
$231,250 to $578,125 35%
$578,125 or more 37%

信息来源:https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2023,版权归原作者所有。

 

Income Tax/收入所得税的收入基数

 

W-2 income tax/收入所得税的基数就是Box 1 里的金额,没有任何其他可以抵减的项目,金额直接乘以12%

 

1099-NEC income tax/收入所得税的基数需要在1099-NEC Box 1 的金额上抵减(公司)开销和employer portion of Self Employment/FICA Tax*

 

W-2 1099-NEC
Income tax/收入所得税征收的基数 Box 1 全年的总收入 (Box 1 总收入-花销)- ½ Self Employment/FICA Tax

 

1099NEC的收入税税基=总收入-(公司)花销 – 1/2 of Self Employment/FICA Tax

 

利润/Net Earning       计算出的FICA 税的一半

 

根据前面提供的条件,我们有总收入$30,000W-2 1099-NEC 挣同样的收入)$10,000的Business Expense/工作相关开支,还Employer portion(1/2) of Self Employment/FICA tax: $1,412.95

那么1099-NEC的收入所得税也就是net profit/净收入2万刀乘以12%

 

总收入$30,000 W-2 1099-NEC 造成影响
Income Tax/收入所得税 $3,600= ($30,000 x12% $2,230.45= [($30,000-$10,000)-$1412.95)x12%) 1099-NECW-2 少交了$1,369.55income tax

 

 

 

Step 4:总结/对比1099-NECW-2的税款

 

根据我们的例子,总结一下FICA Tax 和Income Tax 的整体影响:

总收入$30,000 W2 1099-NEC 造成影响
FICA $2,295$30,000x7.65% $2,825.91 [($30,000-$10,000) x 92.35%) x 15.3%] 1099-NECW-2 多交了$530.91FICA
Income Tax/收入所得税 $3,600 ($30,000x12% $2,230.45 [($30,000-$10,000) $1412.95) x12%) 1099-NECW-2 少交了$1,369.55income tax
总共要交的税 $5,895 $5,056.36 我们的例子中1099-NEC 总共比W-2 少交了$838.64的税

 

由此可见,同样3万刀的收入,在有1万刀Business Expense/办公消费的情况下,1099-NEC的要交的总体税款会比W-2少 $838.64。从这个例子中,我们看到实际上1099-NEC是比W-2要交的税少,但是报税时候的“表象”却很有可能是1099-NEC年终报税的时候要补税,而W-2是退税。

 

现在大熊猫可以回答文章开头的问题:为什么我和朋友收入差不多,个人情况也差不多,我朋友收到退税,而我却要交税!?

 

原因是W-2没能真的拿3万到手里,而是每次发工资的时候,公司已经扣掉了一部分税(FICA tax和Income Tax)。拿1099-NEC的小伙伴实际到手3万,没有交过税的话,那么最后就要补交税。报税结果是退税还是补税的差异和真正交税的金额多少没有关系,跟有没有提前扣税,扣了多少税有关系

W-2 1099-NEC
同样3w收入 拿到手的工资少于3万,已经被扣了FICA and income tax 拿到手的工资是3万,没有扣任何的税
年终报税时 把多交的税退回->退税 把没交的税补齐->补税

 

 

大熊猫针对今天讲的内容,简单整理了一下W2和1099NEC的区别,供小伙伴们参考。

总结来说,对于分别收到W-2和1099-NEC的情况,就算是赚同样的工资,但是交税的金额可以根据很多因素而有所不同,无法单一的比较。各种因素包括但不局限于:报税身份,收入类型/组成,符合抵减的各种项目,有没有正确应用被允许享受的福利等等。

W-2 1099-NEC
适用人群 Employee/员工

(比如公司正式招聘的员工)

Self-Employed (include contractor) /自雇人士

(比如刚毕业的实习生)

税务处理(联邦) 雇主预先扣除并上缴给税务局/IRS (一般多交一些,报税的时候退回)。

 

包括:

½ FICA 7.65% 

Income Tax

没有被征收任何税,挣多少就拿到多少。需要自己按季度去支付避免罚款。

 

包括

FICA 15.3%

Income Tax

 

影响税收收入的2 个因素 W-2 1099-NEC
Business Expense 无法抵减花销 可抵减工作相关花销
½ of Self-Employment Tax Deduction 无法抵减雇主部分的税 可抵减1/2 FICA/Self Employment Tax

 

另外不论收到W-2还是1099-NEC, 中国的留学生都可以减免一个特殊的税务福利Tax Treaty。详情可以参考大熊猫的文章《中美Tax Treaty》。

 

特定情况下,中国留学生(比如在美不超过5年)不用交FICA税,如果发现W-2的Box4 & 6被扣了,可以找雇主或者税务局要回。拿1099-NEC 的人,没有被预扣FICA ,在报税的时候可以在税表上直接把FICA exempt 掉。不确定自己是否需要交FICA,或者被误扣了想要要回FICA的小伙伴可以文末扫码咨询大熊猫帮你处理哦!

 

希望报税大熊猫的文章可以帮助到更多的留学生们解决税务疑问,并且优化税务申报。同时我们也非常欢迎大家有任何税务问题都可以咨询报税大熊猫的专业税务团队。