本来工资单上四位数的薪水,怎么一到手就变成了三位数? 细心的小伙伴可以发现,公司按常规默认做法是会从雇员的工资里扣留FICA税,而可能没有考虑到雇员的签证身份可能不用交FICA税!不要慌,即使公司错误扣留,你也可以向IRS申请把这部分钱要回来。大熊猫今天就手把手地教大家如何要回自己被误扣的FICA税。

FICA税简介

FICA 是Federal Insurance Contributions Act的缩写,这个法案提到的税由以下的二者共同组成。

  • 社会保障税(Social Security Tax Withheld)
  • 医疗保险税(Medicare Tax Withheld)

 

为什么美国政府要征收FICA

简而言之,FICA作为一种强制性信托基金,是用于退休人员,残疾人及其家属子女的基本社会保障,同时用于减免部分医疗费用,维持社会保险和医疗服务的一笔钱,但是,持有非移民身份的人是无法享受到美国这项养老福利的,因此税务局才会同意给一些签证的Non-Resident Alien/非居民外国人免除FICA税。

所以,作为留学生的大家,在拿到W-2的时候,一定要仔细检查有没有被误扣FICA。FICA扣留的金额超过你年薪的7%哦,能够免除FICA税的小伙伴们更要抓紧申报拿回被错误扣缴的FICA税啊!

 

个人申请退还FICA税的时效性

FICA退税具有时效性。IRS规定只能申报退还三年及三年之内被误扣的FICA。在这里大熊猫鼓励所有被误扣FICA的小伙伴不要怕麻烦,积极要回属于自己的税款。同时再发现被错扣的同时要及时通知雇主,以免再次反复申报退税的麻烦。

 

如何从W-2上看出自己是否被扣除了FICA税?

W-2上标红的部分就是FICA 税,包括:

-Box 4的社会保障税

-Box 6的医疗保险税

F-1,J-1等签证的非居民外国人/Non-Resident Alien不需要缴纳FICA税, box 4 和box 6会显示为0,或者是空白。

FICA税

图片来源于https://www.irs.gov/pub/irs-prior/fw2–2018.pdf,版权归原作者所属

 

FICA税率

如上文中所说,FICA由2种税组成:社会保险税和医疗保险税。他们的税率不同,且对薪资上限的要求也不同。

我们把这两种税的税率总结于下表:

  雇主 员工 合计税率 薪资上限
社会保障税税率

Social Security Tax Withheld

6.2% 6.2% 12.4% $132,900(2019年)

$128,400(2018年)

* 薪资上限以外的部分不用交社保税。

医疗保险税税率

Medicare Tax Withheld

1.45% 1.45% 2.9% 薪资无上限,

如果薪资超出【临界值】,所有工资都交医疗保险税的基础上,额外征收超出临界值部分的0.9%

合计税率 7.65% 7.65% 15.3%

 

如果想了解更多关于FICA的计算, 请参考文章《FICA计算和退税

 

什么人可以不交FICA

在校工作的学生可以不交FICA税

根据IRS规定,如果你是在校学生且在校内工作,无论报税身份,都不用交FICA税。

FICA税免交 图一

图片来源https://www.irs.gov/government-entities/federal-state-local-governments/student-fica-exception,版权归原作者所属

FICA税免交 图二

图片来源https://www.irs.gov/charities-non-profits/student-exception-to-fica-tax,版权归原作者所属。

看得出来IRS也是用心良苦啊,主语宾语换着表达就是想告诉大家,在校工作的学生不用交FICA税!!!

 

 

以下签证类型的Non-Resident可以不交FICA

除上述【学生校内合法工作】情况的纳税人之外,满足以下2个条件可以免交FICA税/自雇税。

但要注意,这时,以下A和B两点都必须同时满足

 

A.报税身份:Non-Resident Alien/非居民外国人

下图可以给大家快速直观的展现如何区分Resident 和Non-Resident

*图上例子仅为极简情况,如想知道详情,或者不清楚自己的报税身份,请看大熊猫往期文章《报税身份如何判断? Resident(RA)还是Non-Resident(NRA)

 

B.持有以下签证的人中的一种可以不交FICA税:

  • FJMQ类签证的学者,留学生,老师,培训人员,研究员,互裨生,营地工作人员等
  • A类签证:外交人员,使馆类人员
  • G类签证:国际组织工作人员
  • D类签证:船舶/飞机工作人员
  • H类签证(H-2,H-2A)

(1) 在关岛工作的H-2非移民签证菲律宾居民

(2) 在美国境内临时从事农业劳动的H-2A非移民签证类人

非移民签证类表

图片来源:https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes,版权归原作者所属。

 

*豁免FICA的知识点:

  1. 持以上签证来美国工作和学习的人不用交FICA,但是陪伴他们来美国的家属和孩子如果工作,必须交FICA
  2. 持有这些签证的人,在美国呆的时间久了也可能会变成Tax Resident, 所以在此要特别说明,只有持有这些签证且报税身份是Non-resident时,才可以享受这个福利(唯一例外:在校工作的学生)
  3. 合法工作。在USCIS/移民局的允许下从事的和所持签证相关的合法工作。
  4. 转换了其它签证,新签证下可能要交FICA. 如F-1 学生签证变成了H-1B工作签证,则H-1B工作签证时期的收入不能免除FICA税。

 

考虑到大部分读者属于FJMQ类签证类型,大熊猫 为大家总结一下上面的内容:

FJQM签证 居民及居民外国人

Resident & Resident Alien

非居民外国人

Non-Resident Alien

家属和孩子
合法的校内工作 学生签证或本土学生可以免除FICA 免除FICA 不免除FICA
合法的校外工作 不免除FICA 免除FICA 不免除FICA
OPT工作(被USCIS批准) 不免除FICA 免除FICA 不免除FICA

 

如何要回多交的FICA

步骤和需要的文件

第一步:

IRS规定,如果发现自己的工资单上被错误的扣除了FICA税,首先要去找学校的Financial Service Department或者公司的HR要求他们退税。如果一个月之后公司未给任何回复,或要求退税遭拒,再自行找IRS申请退税。

错误扣除FICA税办法

图片来源于https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf,版权归原作者所属

 

第二步:

如果公司HR/学校Officer不受理,超过1个月都没有理我们,那我们就需要准备如下材料:

  1. Form 843(退款或要求减缓罚金申请表/Claim for Refund and Request for Abatement)
    下载地址:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f843.pdf
  2. Form 8316(要求返还FJM身份下误扣的社会保障税信息表/Information Regarding Request for Refund of Social Security Tax Erroneously Withheld on Wages Received by a Nonresident Alien on an F, J, or M Type Visa)
    下载地址:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf
  3. W-2薪资单复印件表内有FICA税额即Box 4和Box 6金额之和,以证明你准确申报需退还的FICA税额。
  4. Visa复印件和I-94表格I-94可自行打印,
    下载地址https://i94.cbp.dhs.gov/I94/#/home
  5. 证明你在美国所持有的合法身份被许可进行这份工作
    F-1—>I-20 Form复印件
    J-1—>DS-2019复印件
  6. 声明
    以下是声明要包含的内容:
    6.1 雇主声明内容需包含:
    – 雇主声明不会退还也不负责退还FICA税
    – 解释原因
            大多数人可能得不到雇主公开写的这份声明,这种情况下,大家可以自己写一份声明以证明你的雇主没有退还            你FICA税,并附加与雇主沟通退还FICA税而未得到回复的邮件作为补充证明材料。
    6.2 转换过身份的声明(if applicable)如果你换过签证身份,只有部分FICA税可以被免除(如F-1 OPT转换为H-1B),那么,请在声明中说明转换身份的情况。内容包含:
    – 说明自己的签证转换,只有学生签证时期的FICA可以被免除;
    – 附上你可以免除FICA时期的工资单作为证明材料。

FICA Refund Form 843如何填写

第一步:填写Form 843个人基本信息

标红部分需要填写申报人的基本信息,请填写好自己的姓名,SSN,地址,EIN,和电话。EIN可以在W-2上找到。

FICA税 表二

图片源于https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f843.pdf, 版权归原作者所属

 

需要注意的是,因为从申报到拿到退返的FICA税需要时间,建议大家在填写地址时填写一个较为固定的地址,确保可以收到邮件,避免地址更改而收不到FICA的尴尬。

 

第二步:Form 843 FICA税的信息:Box 1-7

FICA税 表三

图片源于https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f843.pdf, 版权归原作者所属

 

Box 1:退还FICA税的时间段。

假设大熊猫2017年1月到9月之前一直是F1学生身份下拿OPT工作,10/1/2017拿到H-1B身份,则可退还FICA税的时间段为From 1/1/2017 To 9/30/2017。

Box 2:需要退还的金额:如果全年工资都需要退还FICA,可以在你的W-2的Box 4和Box 6找到FICA需要退还的金额, 如果只是要求退还一年中的几个月的FICA, 则需要在每个月的工资单中寻找每个月被扣的FICA金额的总和。

Box 3:税的类型:因为我们要退还的是FICA税,勾第一个选项-Employment

Box 4-5:罚款的种类和其它税务种类:如果没有,这项可以空着不填,

Box 6: 所交税表:根据自身情况选择,一般个人报税选1040类(1040NR属于1040类)

Box 7: 解释一下为什么要求退还FICA税:可以加上对于Box2的数字需要解释。大熊猫这里有一个模版:

【情景】大熊猫2016年以F-1身份来到美国读金融专业本科,是非居民外国人。2017年一整年大熊猫都在OPT实习,2018年发现被公司误扣了2017年的$306 FICA税。

大熊猫可以这样写:

I was a F-1 student and a non-resident alien in 2017. During this period, I was engaged in OPT/optional practical training and worked for Company XXX.  I am exempt from FICA withheld under the rules in Publication 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities of the Internal Revenue Code.

According to my W-2, My employer (company xxx) withheld $248 social security tax and $58 Medicare tax from my W-2 form (totally $306) calculated as follows:

Social Security tax= W-2 box1 $4,000 *6.2% = $248

Medicare tax=W-2 Box4 $4,000 *1.45%=$58

Total = $248+$58=$306.

I have contacted my employer, but they did not refund me the withheld; as such, I am claiming a refund from the IRS.

 

最后,填好表格需要签名+填写日期,Form 843就填好了。

 

FICA Refund Form 8316如何填写

填写Form 8316的目的:

Form 8316是一张要求返还FJM身份下误扣的医疗保险税的信息表,填写这张表格是告诉IRS,你的雇主不会帮你申请退还FICA税,所以你需要自己找IRS申请退还。

 

FICA税 表四

图片源于https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf,版权归原作者所属

 

问题A:你被征收了FICA的收入,是否和你所持的签证类型和学习项目有直接关联?

这个问题其实就是在检测你是否符合申请退还社会保障税的标准。

所以小伙伴们这里填Yes,才能继续申请退还FICA。

 

Line 1-9:IRS想了解你是否在填这张表前联系过你的雇主,并且雇主未退还你的社会保障税的原因:

Line 1-2:你的雇主是否已经返还你的社会保障税金额—>NO

Line 3-4:你是否授权你雇主可以(帮你)拿(你应该得到的)返还税金,拿到的退税金额是多少?—>NO

Line 5-6: 你的雇主申请任何退税了吗?金额是多少?—>NO

如果小伙伴们没有收到雇主的声明,在Line 5下面简单写一下:为什么没有拿到雇主的声明。

比如:

I have contacted/emailed  my employer (company xxx) in regards to returning my FICA refund, but I did not get any response from them, so I chose to claim my FICA refund directly from IRS.

Attached is my request for FICA Refund send to my employer as a prove that I tried to communicate with my employer first before claiming the refund from the IRS.

 

Line 7:你是否将所扣留的税作为联邦收入税抵扣—>NO

Line 8-9:雇主/公司名称和地址,申报人签字,日期,可以和IRS沟通的电话和沟通时间。

这样Form 8316就填写好了。

 

FICA Refund申请的邮寄地址及IRS回复时间

IRS规定Form 843和Form 8316不能电子申请(E-file)。所以将Form 843, Form 8316等上述材料都整理好后,就可以邮寄了。

邮寄地址:

根据IRS官方网站得指示,要把FICA refund 得申请邮寄到公司联邦按季度扣税表(Form 941) 要邮寄的地址

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

图片源于https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/social-security-tax-medicare-tax-and-self-employment, 版权归原作者所属

 

邮寄后,IRS会审核并回复退FICA税的请求,IRS官方回应一般在8-10周左右。审核无误后,小伙伴们可以在家里蹲IRS送来的退税支票了。

 

由于IRS退税周期长,且FICA退税相对复杂,在这里和大家安利我们大熊猫的FICA报税服务了。大熊猫的FICA一站式服务报税,我们帮你准备所有所需材料填写表格,专业的CPA团队帮你判断准确的FICA退税金额。把所有的烦恼丢给大熊猫,你用退还的FICA税去寻找诗和远方。

 

同时大家有什么问题或复杂的情况,也欢迎给大熊猫留言。

 

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