在每年报税季2月份左右的时候,有些同学就可能会在自家的信箱里发现一张甚至多张1099表。有些同学可能以前没听说过1099表格是什么,就会一脸问号:为什么自己会有这些文件?收到1099表格意味着什么?或者有些不以为然,随手一放没了这回事了。可是要知道,在你收到这些1099表格的同时,美国国家税务局(Internal Revenue Service, IRS)也收到了一模一样的一份copy。如果不正确申报处理,这些都可能会是以后大家想要在美国获取绿卡身份的隐患和绊脚石呢。

 

所以说,如果想要保持自己在美国合法身份的良好记录,我们自己就必须对它有一定的了解和正确申报处理的意识。今天报税大熊猫就来跟大家科普一下:传说中的1099表是什么,谁会给我们发1099表,收到了1099表格该怎么办以及1099-MISC和W-2的区别,这些问题吧。

 

1099是什么

 

Form 1099表是任何个人或者组织(付钱方)给了纳税人(收钱方)钱之后都一定要向美国国家税务局(Internal Revenue Service,  IRS)汇报收到钱的纳税人有这样一笔收入的信息表。

 

区别于每年我们报税时向IRS提交的Tax Return (纳税申报表/报税表),IRS把1099表格叫做Information Return(纳税资料表)。它其实是辅助你填写【报税表】(Tax Return的信息单据。所以,之后为了区分这两者的概念,大熊猫建议把这些纳税资料表Information Return叫做【报税单

 

1099表并不只是一张表,而是美国国家税务局(Internal Revenue Service, IRS)称为Information Return (纳税资料表)的一系列文件。它是Form 1099这一系列表家族的统称,这个家族里有很多不同的成员,1099表基本都是以Form 1099开头再加上不同的后缀,用来区分各种不同类型的收入。比如Form 1099-MISC,Form 1099-INT等等(文章后面会更详细地介绍到各种常见的1099表)。其中,我们大家常说的1099表其实说的更多的是指Form 1099-MISC,文章后面我们会详细解读我们留学生经常收到的Form 1099-MISC和收到它该怎么处理的问题。

 

一份1099表其实会有很多张copy,除了寄到你手上的那一张之外,美国国家税务局(Internal Revenue Service, IRS)也会收到一份一模一样的你的1099表。这就意味着,在IRS的信息系统里会有你所有1099表的信息。和1099表一样,IRS也会有你所有的Form W-2,Form 1042S等等的这些报税单。所以,为了避免IRS的查税(Audit),我们一旦收到任何机构给我们发出的报税单就要重视起来了,不要以为不报税也没关系啦。

 

 

留学生有哪些常见1099表

既然Form 1099表是报税单的一个系列,那我们常见的Form 1099表都有哪些种类呢?

大熊猫给大家做了一个总结:

常见可能收到的1099表的代号 表是干什么用的  

一般谁会给你发这张表

1099-MISC 被看作是自雇人员的工资收入的年度总结 公司,雇佣单位
1099-INV

1099-DIV

投资收益investment 或者分红dividend的年度总结 股票经纪商/broker/你做投资所运用的银行
1099-INT 利息收益的年度总结 你存款的银行
1099-B 买卖股票、期权、大宗商品和其他交易工具的年度总结 股票经纪商/Broker
1099-K 支付卡和第三方网络交易的年度总结 第三方网络交易公司,例如:eBay,PayPal,Uber

 

其实Form 1099系列表格里还有很多其他类别的,例如Form 1099-C: Cancellation of Debt(债务抵消);Form 1099-G: Certain Government Payments(政府支付)等等。

但是那些都是财产和收入结构复杂的个人才会收到的了,作为留学生的我们也几乎不会有机会涉及到这些了。但是如果大家真的遇见了这些1099表,还是建议大家寻找大熊猫进行咨询。

 

 

如何解读1099-MISC

 

前面也提到过了我们留学生常说的1099表其实指的就是Form 1099-MISC这一张。

 

Form 1099-MISC的全称是 Form 1099-Miscellanious,意思就是各种杂项收入的年度总结。根据IRS的规定,任何个人或组织在纳税年度向纳税人付款等于或超过$600(或者大于等于$10版权费/代替股息或利息的收入)就要向纳税人发放这张Form 1099-MISC了。

 

下面我们来看看这张表到底长什么样子的。同时,大熊猫也会对各个项目都代表了什么来作个介绍。

1099表

图片来源于https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-misc,版权归原作者所属

 

我们收到的Form 1099-MISC是这一份表里的Copy B-For Recipient。就像我们之前提到的,这张表有很多copy(副本),我们收到的只是其中一个copy。IRS,给钱给你的人,甚至州政府也会分别收到一份专门给他们各自的copy。

 

首先表格左边就是付款方和收款方对应的基本信息,包括了付款方的名称,地址,TIN(报税号)和纳税人的姓名,地址和TIN(纳税号),一般就是你的SSN。

 

表格右边的栏目就是一些带有数字标识的项目。总的来说,我们比较需要关注的,与我们密切相关的收入项目就是Box 1,3和7

 

  • Box 1: Rents ,作为房东或者物主收到的租金。(这一项还有可能是租用机械、草场的收入,但是我们几乎是不可能会有这样的收入的。)
  • Box 3: Other income其他项收入。不能填入别的明确项目的方格里的收入都填在这里。(银行开户奖励,有可能会被填进这里)。
  • Box 7: Nonemployee compensation,非雇员补偿。这一项就是你(Self-employment)自雇而不是作为员工(Employee)所得的收入。(比如,在OPT/CPT期间,我们Intern或者做Independent Contractor的实习工作时,雇主给我们的报酬就会填在这里。)

 

 

Form 1099-MISC里的代扣税款项目

代扣税款的Box:

  • Box 4: Federal income tax withheld,代扣联邦政府所得税。一般显示为 如果这一项有金额的话,说明给你1099-MISC的人已经帮你扣留了联邦税,所以之后在报税的时候就可以将这一项的金额填入Form 1040 的Line 16或者From 1040NR的Line 62a来说明你已经交过这个金额的税。

 

  • Box 16: State tax withheld代扣州政府所得税: Box 16-18 都是记录和州税相关的信息, 这里我们重点介绍Box 16。和Box 4类似,一般为0,如果这一项有金额的话,说明给你1099-MISC的人已经帮你扣留了州政府的税,报税的时候,可以用State tax withheld (代扣州政府所得税) 来减免你的Taxable Income(应税收入),因为缴纳的州税金额是可以减免Federal Taxable Income的。

Resident 报税时

Standard deduction 和Itemized deduction 可以二选一。如果选择Itemized deduction的话可以将这一项填入Form 1040 Schedule A的Line 5a;来减免Taxable Income.

Non-Resident报税时:

只可以用Itemized deduction, 将State tax withheld (代扣州政府所得税) 这一项填入Form 1040NR第3页Schedule A的Line 1a来减免Taxable Income.

* 如果对自己在报税身份上不清楚的同学,欢迎大家阅读报税大熊猫教大家判断自己报税身份的帖子《报税身份如何判断? RESIDENT(RA)还是NON-RESIDENT(NRA)

 

Form 1099-MISC里一些不常见的其他收入项目

 

Form 1099-MISC 还可以用来记录其他收入,我们列出来供大家参考。

  • Box 2: Royalties,版权收入。
  • Box 5: Fishing boat proceeds,捕鱼收益。
  • Box 6: Medical and health care payments,医疗保健支出。这一项是,你作为physician为他人提供医疗服务的收入。
  • Box 8: Substitute payments in lieu of dividends or interest,代替股息或利息的收入。
  • Box 9: 如果Box 7中的收入有$5,000或以上是由于转售,则需要勾选此项。
  • Box 10: Crop Insurance Proceeds,农作物保险收益。这是保险公司给农民的保险金收益。
  • Box 13: Excess Golden Parachute Payments,离职补偿金超出部分收入。
  • Box 14: Gross proceeds paid to an attorney,作为律师的总收益。

 

Form 1099-MISC的来源

 

看完Form 1099-MISC的解读,相信大家已经对Form 1099-MISC有了初步的印象了。

那么作为留学生的我们为什么会收到这样一张1099表呢?我们来总结一下我们收到的Form 1099-MISC都有可能来源于哪里呢。一般来说,我们最可能收到Form 1099-MISC的来源有三个:雇主,银行和房产经纪(租金收入)

 

来自雇主的Form 1099-MISC

Form 1099-MISC一般是Self-employment(自雇人士)一年的收入总结(收入大于等于$600会收到1099-MISC)。但是很多有雇主的留学生也会收到,这是为什么呢?因为雇主把在CPT/OPT期间做Intern的学生看作是Independent Contractor/合同工,而合同工在税法上归为自雇人士,所以我们的雇主就会给我们发Form 1099-MISC。

在这种情况下,我们收的报酬会显示在Form 1099-MISC的Box 7: Nonemployee Compensation。如图:

1099表 box7

来自银行的Form 1099-MISC

除了来自雇主的1099-MISC,其实银行偶尔也会发Form 1099-MISC给纳税人。银行为了鼓励开户,通常会给新开Checking Account (储蓄卡)的客户开户奖励,或者Refer他人申请信用卡的客户奖励,如果在一个报税年度里你收到了开户奖励,就有可能收到来自银行的Form 1099-MISC了。

 

*但是,这里值得注意的是申请Credit Card(信用卡)的奖励不会收到Form 1099-MISC的。因为根据法律,信用卡这样的贷记产品给用户的返款算是产品折扣,这是在用户消费之后用来抵扣所消费的金额的折扣,而不是用户收入。

 

那么如果是因为新开Checking Account和Refer获得奖励收到的Form 1099-MISC,我们的奖励金额就会显示在Form 1099-MISC的Box 3: Other Income。如图:

1099表 box3

 

来自租金收入的Form 1099-MISC

另一种比较常见的来源就是租金收入了。作为留学生的我们,有些有投资房产的同学有可能会将自己的房子出租给别人来收取房租租金。这种情况下,你就会收到你的Real Estate Agent(房地产经纪人) 或者Property Manager(房地产经理)给你寄来的年度租金收入总结报税单。

在这种情况下,我们收的报酬会显示在Form 1099-MISC的Box 1:Rents。如图:

1099是什么

 

总的来说,作为留学生的我们常见的Form 1099-MISC的来源就是以上三种:雇主,银行和房地产经纪人(租金收入)。要是同学们遇见了更复杂的情况下收到的Form 1099-MISC,我们非常建议大家寻找专业的会计师进行咨询,也欢迎大家联系报税大熊猫的专业团队。

 

 

1099表单的报税攻略

 

想要知道雇主给的Form 1099-MISC工资和其它1099表该怎么报,有什么抵扣项目,如何应用Tax Treaty 减免$5,000,等1099表单的税务义务和优惠,请参见《1099报税减税超详细攻略》。

 

 

留学生报税1099-MISC常见问题集锦

 

什么样的自雇人1099-MISC可以不用交自雇税/Self-employment Tax (SE Tax)

 

自雇人士除了要缴纳普通的Income Tax(所得税)之外,还必须要交【Self-Employment Tax/SE Tax(自我雇佣税)】。SE Tax/自雇税包括两部分:Social Security Tax/社会保险税和Medicare Tax/联邦医疗保险税。这两种税又被合称为FICA

 

在校工作的学生不用交FICA

根据IRS规定,如果你是在校学生且在校内工作,无论报税身份(公民,绿卡,学生签证,Resident Alien 还是Non Resident),都不用交FICA税

 

图片来源:https://www.irs.gov/government-entities/federal-state-local-governments/student-fica-exception,版权归原作者所有。

图片来源:https://www.irs.gov/charities-non-profits/student-exception-to-fica-tax,版权归原作者所有。

(IRS也是用心良苦,FICA和学生的关系,主语宾语换着说来说去,就是想告诉大家:在校工作的学生,不用交FICA税~)

 

满足以下签证的Non-Resident不用交FICA

除此以上情况的纳税人,满足以下2个条件可以免交FICA/自雇税

但要注意,这时,以下A和B两点都必须同时满足

A.报税身份:Non-Resident Alien/非居民外国人

下图可以给大家快速区分Resident和Non-Resident:

 

如想知道详情,或者不清楚自己的报税身份,请看大熊猫往期文章《报税身份如何判断? Resident(RA)还是Non-Resident(NRA)

 

B.持有以下签证的人中的一种:

  • FJMQ类签证的学者,留学生,老师,培训人员,研究员,互裨生,营地工作人员等
  • A类签证:外交人员,使馆类人员
  • G类签证:国际组织工作人员
  • D类签证:船舶/飞机工作人员
  • H类签证:(H-2,H-2A)

(1) 在关岛工作的H-2非移民签证菲律宾居民

(2) 在美国境内临时从事农业劳动的H-2A非移民签证类人

 

大熊猫为大家总结一下免除FICA的情况:

 

FJQM签证 居民及居民外国人

Resident & Resident Alien

非居民外国人

Non-Resident Alien

家属和孩子
合法的校内工作 学生签证或本土学生可以免除FICA 免除FICA 不免除FICA
合法的校外工作 不免除FICA 免除FICA 不免除FICA
OPT工作(被USCIS批准) 不免除FICA 免除FICA 不免除FICA

 

所以大部分留学生工作其实可以少交FICA超过7%的税哦!想了解更多关于FICA税的详情及如何申请退还误扣的FICA税,请参考大熊猫的专题文章《手把手教你向IRS要回FICA税

 

 

W-2和1099-MISC的区别(哪个好?)

 

简单来说,W-2和1099-MISC是两种不同性质的工资总结表。如果你是Self-Employed Individual (contract-to-hire, independent contractor, etc.)/自雇人士】你会收到Form 1099-MISC。这个时候,准切来说你的雇主是你自己。你去工作相当于你自己雇佣了自己去完成了一个第三方公司的合同工作然后赚了钱,按照合同第三方给了作为雇主的你(Employer报酬,然后你把报酬发给了作为雇员的你(Employee

 

大熊猫用一个关系图来展示一下【Self-employment/自我雇佣】:

1099是什么 图

如果你是Employee/员工】你会收到Form W-2。作为W-2的员工Employee,你的【Payroll Tax(薪资税)】* 会自动从你的工资中扣除,由你的雇主直接支付给IRS。这种情况下,你要交给IRS的税就会固定被扣除并按时上缴了,到了第二年报税的时候,一般都会因为扣多了,而得到IRS的退税。

*【Payroll Tax/薪资税】是对employee(雇员)的工资和薪金所付的税。这些税收被用来资助社会保险项目。Payroll taxes包括:Federal income tax, Social security and Medicare taxes (FICA)和Federal Unemployment Tax。其中,Social security和Medicare taxes合称FICA税,是IRS规定必须缴纳的部分。FICA税率一般为15.3%,由雇员和雇主各自承担一半,也就是7.65%。

 

如果你是一个1099-MISC的【Independent Contractor/合同工】,那你就要负责预先估计算自己的Self-employment Tax/SE Tax(自我雇佣税),然后按季度提交总额给IRS。但是大多数人没有按照季度预估缴纳自己的SE Tax,导致每年报税的时候要缴纳欠IRS的税。月光族可要注意啦,挣到的收入要做好适当的存留,因为可能有一张很大的IRS Tax bill在年末等你。欠税的利息可不低啊!

1099是什么

 

但是,也不能说收1099-MISC的人就比较吃亏,因为根据IRS规定,自雇人士可以享受一些税务上的减免优惠,比如Business expenses,Health insurance, Qualified Business Income(QBI) deduction,以及满足某些签证条件的NRA可以免交SE Tax这些减免。如果想要详细了解这些福利优惠,请参考文章《1099报税减税超详细攻略》。

 

大熊猫来总结对比一下收到W-2和1099-MISC的税务义务和抵扣政策:

 

W-2 1099-MISC
Tax
  • FICA 7.65% (F1/CPT/OPT可能不用付) *
  • State & Local Tax
  • Federal Tax
  • FICA 15.3% (F1/CPT/OPT可能不用付)
  • State & Local Tax
  • Federal Tax
Qualified Deduction  

N/A

  • Business Expense deduction **
  • Health Insurance Expense deduction
  • QBI Deduction
  • ½ Self-Employment tax

 

*符合一定条件的人不需要交FICA税。如果W-2被扣了FICA税,可以向IRS申请退回。请参考《手把手教你向IRS要回FICA税》。

** Business Expenses的弹性比较大,所以如果是收1099-MISC 工资的同学,大熊猫非常建议大家做好这些符合扣减规定的相关花销的记录,以争取最大程度的扣减,也非常建议保留这些证据,如果将来IRS进行Tax Audit(审查)的时候能够给出清楚的解释说明。

 

总结来说,就算是赚同样的工资,但是交税的金额可以根据很多因素而有所不同。比如:报税身份,收到的工资的形式(W-2/1099-MISC),有没有正确应用被允许享受的福利等等。

 

 

希望报税大熊猫的文章可以帮助到更多的留学生们解决税务疑问,并且优化税务申报。同时我们也非常欢迎大家有任何税务问题都可以咨询报税大熊猫的专业税务团队。

 

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