联合报税 、一家之主、单身怎么选?相信每一个看过个人所得税申报表的同学们都看到一般在个人信息下面的这一栏,申报状态报税身份(Filling Status)。

联合报税 一家之主 单身 报税身份

图片来源于https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf,版权归原作者所属

 

我们每个人在报税时只能填写一种报税身份,那么这一栏应该如何填写呢?报税大熊猫在这里给大家科普一下报税身份的种类,以及为什么它如此重要。

 

什么是报税身份

报税身份是你报税年12月31日的婚姻状态。一般有5种不同的报税身份*

报税身份 在报税年的12月31日身份状态为
单身(未婚状态)/Single 未婚,离异,合法分居(无孩子要抚养)
婚后联合报税/Married Filing Jointly 夫妻一起报税,填一张报税表
婚后分开报税/Married Filing Separately 夫妻因为分居或财务债务要分开等原因,分开,各报个的税
一家之主/Head of Household 未婚,离异,合法分居且带有孩子或亲属等Dependent(需要供养人)的纳税人
丧偶/Qualifying Widow(er) 配偶去世年后的2年没有再婚的纳税人

*这五种身份是的定义是Tax Panda为了方便大家理解起见总结的最简单的情况。如果大家的报税身份非常复杂,欢迎咨询Tax Panda

 

报税身份决定了你可以在报税表中交税的税率和标准扣除额的数额。挣同样的钱,报税身份不同会导致交的税不同。

下面我们用个公式给大家解析报税身份对我们个人所得税的影响:

 

受报税身份影响的有2个因素:减免(deduction)和税率(Tax Rate)

我们已经用红色的字在下面的公式中标出:

联合报税 一家之主 单身 报税身份 计算

 

 

受报税身份影响的因素1:减免的部分(deductions)

减免的部分(deductions)是不用交税的收入,一般政府会在纳税人全年挣的收入基础上给予一定的减免,减免分两种,标准扣除额(Standard Deduction)和分项扣除额(Itemized Deduction)纳税人在其中二选一,选两者中金额最高的数,以达到更大的税务减免。

【Itemized Deduction】只有你有符合分项扣除中的项目,且额度高于标准扣除额的时候才会选用分项扣除。比如买房子的贷款利息,为慈善机构捐的款,都是符合分项扣除额里的一种。但是大部分人的分项扣除额都小于标准扣除额。

【Standard deduction】金额是每年IRS给出的一个限定数额,这个数额是IRS根据一个人在一年中维持最基本生存需要的最低开销所定的。根据报税个人情况/filing status和报税年不同,金额会有所不同。

 

下图是2019报税年度不同报税身份的标准扣除额,

报税身份 标准扣除额/Standard Deduction Amount
单身(未婚状态)/Single $12,200
婚后联合报税/Married Filing Jointly $24,400
婚后分开报税/Married Filing Separately $12,200
一家之主/Head of Household $18,350
丧偶/Qualifying Widow(er) $24,400

资料源于https://www.forbes.com/sites/kellyphillipserb/2018/11/15/irs-announces-2019-tax-rates-standard-deduction-amounts-and-more/#396f9ae92081,版权归原作者所属

 

大家可以从图中看出,由于报税身份影响,不同的报税身份,标准扣除额的数额不相同,这会导致Taxable Income (应纳税收入)的数额不同,个人所得税不同。

 

受报税身份影响的因素2: 税率

正如我们开头说的,得到应纳税收入后根据税率就能得到自己的个人所得税额了,下表是2019年所得税的应纳税收入(Taxable Income)的税率:

 

税率Tax Rate 单身(Single/婚后分开申报(Married Filing Separately) 婚后联合报税(Married Filing Jointly)

/丧偶(Qualifying Widow(er))

一家之主
37% 超过510,300美元的部分 超过612,350美元的部分 超过510,300美元的部分
35% 超过204,100美元的部分 超过408,200美元的部分 超过204,000美元的部分
32% 超过160,725美元的部分 超过321,450美元的部分 超过160,701美元的部分
24% 超过84,200美元的部分 超过168,400美元的部分 超过84,200美元的部分
22% 超过39,475美元的部分 超过78,950美元的部分 超过52,850美元的部分
12% 超过9,700美元的部分 超过19,400美元的部分 超过13,850美元的部分
10% 低于9,700美元的部分 低于19,400美元的部分 低于13,850美元的部分

数据来源:https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/4491_whats_new.pdf

 

从图中可以看出:

同一税率下,不同报税身份的Taxable Income (应纳税收入)的上限是不同的,同一个税率中的应纳税收入上限越高,总收入交的税就越少。

举个例子,同样是有$20,000的应纳税收入(Taxable Income),以下三种不同报税身份需要交的税是不同的:

单身(Single)需要交的税=9,700*10%+(20,000-9,700)*12%=2206美金

婚后联合报税(Married Filing Jointly)需要交的税=19,400*10%+(20,000-19,400)*12%=2012美金

一家之主(head of Household) 需要交的税=13850*10%+(20,000-13,850)*12%=2123

 

由此可见报税身份对个人所得税税率的影响。

*这里没有着重讲边际税率marginal tax rate 和实际税率effective tax rate, 只是简单举例让大家明白报税身份对个人所得税税率的影响。关于这两种税率的区别,敬请期待Tax Panda 后面的文章。

结合上面的介绍,相信同学们已经知道了为什么选择申报状态是很重要的了吧~可以看到,报税身份不同带来的标准扣除额和税率的差别是很大的。所以我们要谨慎选择报税身份,来合理的规划自己的税务。

 

 

 

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这里是邮件提出添加的“夫妻二人,如果分居超6个月,带孩子的那个人可以成为head of household,另一个的报税身份则是marry file separatelyI”