Tax Withholding Estimator包括5个部分的信息:

 

1.个人信息(About You)

  • 报税状态:单身,已婚,一家之主,丧偶
  • 受赡养人(dependents):有无任何受赡养人可以在税表上申报
  • 所领的收入类型:除了工资,还包括退休金,政府补助,奖金,股益和利息等,所有符合的状况都可以勾选

 

2.收入和预扣(Income And Withholding)

  • 工作/工资:纳税年度有几份工作;每份工作的工作的日期,支付频率,金额,是否预扣,以及已预扣金额
  • 退休计划:是否为401K等延税退休计划供款
  • 奖金:任何除了常规工资以外的收入,如奖金,佣金,加班费,病假工资,遣散费,回酬等

 

3.收入调整(Adjustments To Income)

这一页可以输入一些特殊状况的花销来调整应税收入(税基),比如助学货款,教师费用,搬家费用,退休账户供款,HSA等健保储蓄账户(这些不包括从工资预扣的部分)

 

4.收入扣除(Deductions From Income)

IRS会给纳税人一些收入减免,用来扣除应税收入(税基)。扣除分两种:标准扣除(standard deduction)和分项扣除(itemized deduction),每年纳税人可以二选一。

 

* Standard Deduction:每年IRS给出的限定扣除,金额随通货膨胀在每个报税年度会更新,不同报税状态(filing status)有不同的金额。2020报税年度的standard deduction是$12,400。只有RA身份报税才能领standard deduction。

* Itemized Deduction:只能根据所符合的项目扣除,大多数人的itemized deduction比standard deduction少,所以一般纳税人都会选standard deduction。注意,NRA只能用itemized deduction。

 

选用Itemized Deduction的话,Tax Withholding Estimator会初步考虑以下几种,我们把几个常见项目列出供大家参考:

想更细节了解itemized deduction的抵减项目,可以看看以下IRS链接:

https://www.irs.gov/taxtopics/tc500

 

医疗费抵减(Medical And Dental

医疗费超过总收入(AGI)7.5%的部分可以抵减。可以输入纳税年度中预计的医疗费总金额,Tax Withholding Estimator会计算能抵减的部分。

 

已缴税金(Taxes Paid

一共有四种已缴纳的税金可以拿来抵减:

  • 州,地方及国外所得税:包括预估税,预扣税,和补交往年的税,只要是本报税年度付的,一般都能抵减
  • 州和地方销售税:州所得税和销售税一般要二选一,只能抵减其中一项
  • 州和地方房地产税
  • 州和地方财产税:基于某些个人财产征收的税

 

以上抵减的税金不能超过单人$5,000(夫妻联合申报的话是$10,000)。

注意!已经缴纳的联邦税和FICA税不在这里扣除。

 

利息(Qualified Interest Paid

在Itemized Deductions项目上抵减的利息:

  • 投资利息
  • 房屋贷款利息(包括mortgage interest & points)

 

另外能抵减的利息种类(在itemized deduction之外,税表的其他地方):

  • 助学贷款利息
  • 农业利息
  • 租金或版税产生的利息

 

在哪里都不能抵减的利息:

  • 买车的贷款利息
  • 个人信用卡/分期付款利息

 

慈善捐赠(Gifts to Charity

给符合IRS条件的慈善机构的捐赠,且保留好捐款记录,可以在Itemized Deductions上抵减。在IRS官网上可以搜寻IRS批准的免税机构:https://www.irs.gov/taxtopics/tc506

 

 

如果是支票、现金等货币型捐赠,记得做好记录:记录必须包括银行或慈善机构收到捐款的确认通知,及日期和金额。

如果捐款金额超过$250,必须在记录里附有慈善机构当时开的确认书,上面需要描述捐款的用处,以及慈善机构是否有交换任何服务/商品,有的话要合规评估服务/商品的价格。

如果想抵减高于$500的非现金捐赠,必须填写Form 8283,和税表一起提交给IRS。

 

灾难损失(Casualty Losses

税务局允许抵减一些由联邦政府宣布的灾难引起的(”federally declared disaster declared by the President”)住宅,家用物品,和车辆因意外或偷窃造成的损失。受保险保障的损失不能抵减,除非及时申请保险报销,并把报销额从损失额中扣除,则剩下的部分可以递减。

 

 

5.税务优惠(Tax Credits)

Tax credits是根据身份,生活,等情况享受的税务优惠,可以直接抵扣算出来的应纳税金额。Credit一般都是non-refundable,就是只能在你有应纳税金额时抵扣,上限是抵扣完所有应纳税金额。而只有小部分的refundable credit是无论你有没有应交税金额,都可以全额退税(refund)给你。

 

* Deduction和Credit的差别:

  • Income Deduction用于减少应纳税收入(税基)
  • Tax Credit直接减少该缴的税金

 

Tax Withholding Estimator里有考虑多种Tax Credits,以下是比较常见的:

 

家属优惠(Child/Dependent Tax Credit

有需要赡养的家属,可以在税表上申请家属的优惠。想判断家人是否符合抵减条件可以用以下IRS链接评估:

 

https://www.irs.gov/help/ita/whom-may-i-claim-as-a-dependent

 

https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents

 

国外收税优惠(Foreign Tax Credit

如果有国外的收入被收税,同一笔收入如果也需要申报美国的税,可以申请Foreign Tax Credit,以credit或deduction抵减。以下链接有更详细地列出Foreign Tax Credit的条件。

 

信息源于:https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit

 

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/what-foreign-taxes-qualify-for-the-foreign-tax-credit

 

学费优惠(Educational Credit

在纳税年度有付高等教育的学费,有可能可以申请学费的减免。申请人必须是美国税务居民(RA),且不能在别的税表上显示为受赡养人(如被家长列为dependent)。

 

Educational Credit一般有两种(American Opportunity Tax Credit和Lifetime Learning Credit),具体条件可以在以下链接查询。

 

https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/education-credits-aotc-llc

 

退休储蓄公款优惠(Retirement Savings Contribution Credit

如果有给退休金账户(如IRA)供款,可以把金额输入到Tax Withholding Estimator,有可能可以领优惠。优惠比率一般在10%-50%之间。

 

https://www.irs.gov/taxtopics/tc610

 

房主优惠(Homeowner Credit

房屋节能优惠(Residential Energy Credit – 如果在纳税年度有给在美国的房屋做节能改进,可能可以领优惠,以下链接有指南:

https://www.irs.gov/instructions/i5695

 

抵押利息优惠(Mortgage Interest Credit – 需要先收到政府发的Mortgage Credit Certificate(MCC)

https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8396

 

老年/残疾优惠(Elderly/Disabled

一般65岁以上老年人或纳税年度有收政府残疾收入的人可以申请残疾优惠,但收入必须低于以下表格里的金额:

报税身份 总收入需要低于 才能够领的优惠
单身/一家之主/丧偶 $17,500 $5,000
结婚分开报,只有一人符合条件 $20,000 $5,000
结婚分开报,两人都符合条件 $25,000 $7,500
结婚联合申报 $12,500 $3,750

 

信息源于:https://www.irs.gov/publications/p524

 

商业优惠(Business

如果自己有经营生意,有可能可以领商业优惠。以下链接有列出各种商业优惠的条件:

https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/business-tax-credits