预扣税【最全攻略】我需要提前预缴税么？

在美国，纳税人在拿到收入的当下就要马上交税，也就是【Pay-as-you-go/现收现付】。无论是联邦政府还是州、地方政府都是【现收现付】。

我们知道交税是按照一个税率缴纳的。可是每个人最终需要交税的实际税率只有过完一年才能确定，那么按照美国各级税务局【现收现付】的规定，我们需要在拿到收入的当下按照一个预估的税率先马上预缴。

对于联邦政府、州和地方政府来说，如果不进行提前预缴，都会有相应的罚款。

– 联邦税局IRS，一般是一年需要缴纳$1,000的税款就必须预缴，否则有罚款。
– 州的标准和联邦不一样，且各州之间的要求也不一样，但是一般需要缴纳应纳税款的90%以上才不会有罚款。

下面大熊猫带大家分别看看，联邦税务局IRS和各州政府具体规定预缴税款的细节。

对于IRS来说，如果不进行预估和预缴，到报税到时候就有很大可能欠税。如果最后报税计算出欠税高于$1,000的话还可能有【没付够税的罚款/underpayment penalty】。

所以，为了避免罚款、防止全年没交过税最后报税时需要一次性交付巨额欠税，每个纳税人都应该按时提前预缴税。

按时缴纳预扣税有两种方法：

1.1

正式员工随收入缴纳预扣税

在你每一次拿到雇主发的工资的时候，一般需要根据你收到的这笔钱估计一个需要交税的百分比，雇主先按照这个百分比帮你把税交了。交的这部分税就叫预扣税/Withholding Tax。

预扣税/Withholding tax = 说好的收入* 预扣税税率

比如，一个人说好1个月挣$10,000的工资，预扣税30%，那么预扣税就是$3,000 (=10,000*30%)。

因为交的这个预扣税是估计出来的，所以这个预扣税的税率可能不是很精确，一般保守来讲，预扣税的税率会估计的高一些，多扣一些税，避免年末的时候发现少交了有欠税，还会出现【没付够税的罚款/underpayment penalty】。多交了没有关系，因为最后报税的时候会校正金额，多退少补。

当然，预扣税交的越多，拿到手的工资就越少。

拿到手的收入 = 说好的收入 – 预扣税/Withholding tax (说好的收入* 预扣税税率）

比如，一个人工作合同上说好1个月$10,000的工资，预扣税30%，那么拿到手的收入就是$7,000

$7,000 = $10,000 – $10,000 * 30%

预扣税

1.1.1

预扣税的税率怎么设定呢？

如果是雇佣合同的员工，一般入职的时候，雇主会发W-4表格给雇员填写，这个表格就是根据个人的家庭婚姻和收入等情况，来设定预扣的条件和每次发工资时的预扣税的金额。需要调整预扣条件的话，可以重新填写一张W-4更新给雇主，达到多预扣或少预扣一点的效果。

图片来源：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4.pdf，版权归原作者所有

1.2

自雇人员缴纳季度预估税（Quarterly Estimated Payments）：

以上第一种方式：预扣税，只针对于纳税人是收W-2的公司劳动合同雇佣员工/Employee。

如果你是以下情况，就需要用第二种方式：缴纳季度预估税/Quarterly Estimated Payments

自雇人士/Self-employed (比如：劳务合同工/independent contractor，个体户/sole-proprietor等)，收入不是收W-2税单的，一般来说你的收入是没有预扣过税的，或者
只有一些投资收入(股票收入，利息，红利，租金等等)，一般也都是没有预先扣过税的。

【拿W-2的劳动雇佣员工 VS劳务合同自雇人士】

一般简单来区分就是，你的工资/收入在合同上写了一个月$3,000，拿到手的工资就是$3,000，这种类型就是自雇人士/Self-employed。拿到手的工资少于$3,000的就是劳动雇佣员工/Employee。

对于这些没有预扣过税的收入，我们可以按季度主动预缴预估税。

一年一共分四个财政季度，我们可以在每个季度结束后的15天内，估算一下自己这个季度的收入，然后估计一个交税的百分比进行预缴。每季度的预估税要在以下截止日期之前预缴：

Q1【1月1日 – 3月31日】截止日期：4月15日

Q2【4月1日 – 5月31日】截止日期：6月15日

Q3【6月1日 – 8月31日】截止日期：9月15日

Q4【9月1日 – 12月31日】截止日期：1月15日（下一年）

比如，小明是自雇人士/Self-employed，2020年1至3月收入一共是$9,000，可以先按20%比率主动预缴税$1,800。这个20%预估税率是个估计的值，预估税率因人而异，如果你的全年收入比较高可以按更高的百分比预缴。

如果想要更准确地预估自己需要预缴的税，可以用1040-ES表格（NRA可以用1040-ES(NR)），也可以用IRS官网上的Tax Withholding Estimator功能

1.2.1

利用IRS官网的Tax Withholding Estimator来计算预缴税

除了之前提到的

预缴税太少导致年末有罚款，或预缴太多导致到手工资太少的情况外，

如果生活有变化（如结婚，领养孩子，买房子/买车）可能导致产生新的抵减或优惠的机会，需要调整预扣的比率。

如果不知道需要调整多少，就可以用Tax Withholding Estimator计算。

【注意】Non-Resident Alien (用1040NR) 的人群不适用Tax Withholding Estimator

只有Resident报税(用1040表)的人群可以用Tax Withholding Estimator。

Tips：虽然NRA是不适合用Tax withholding Estimator的，但是其实不能用的原因是NRA不能享受Standard Deduction和大部分的Tax Credits。大熊猫有个妙招，让NRA也可以用Estimator保守估计需要预缴税的金额。那就是把每年Standard Deduction的金额（2020年为$12,400）加在你的收入里，选择single报税，其他任何调整项、津贴的问题都直接跳过。

我们用两个简单的例子，教大家如何用Tax Withholding Estimator来保守预估自己的欠税。

以下例子都是基于最保守的估计，不作任何调整和津贴使用，如果希望查看Tax Withholding Estimator更多细节项目，点击这里。

1.2.2

【例子1：单身RA报税，Self-employed收入】（NRA可以参考）

我们以Residents Alien, Single报税为例。小明是个劳务合同工，工资收入收1099-NEC税表，预计全年有$30,000收入，假设全年都没有预缴税。

大家来跟着大熊猫一起，操作一下Estimator得出最保守情况下需要预缴多少税才不会有联邦罚款：

Tips：如果这个例子其他信息不变换成NRA报税，那么在第二步：“关于工作”里的“预计全年收入”填入 $42,400 (= $30,000 + $12,400* )

*$12,400是2020报税年度的数据，其他年份请对应参考IRS公布的standard deduction金额。

第一步：填写“个人情况”信息

第二步：填写“收入和预扣税“的信息

第三步：调整项

预扣税例子

第四步：扣除项

第五步：税务津贴

得到结果：

我们用Estimator估计出来如果全年收入有$30,000且没有雇主预扣税的话，最终大概会有欠税有$1,918，所以我们需要提前每个季度预缴税来避免罚款。

1.2.3

【例子2：单身RA报税，W-2收入+股票收入】（NRA可参考）

我们以Residents Alien, Single报税为例。

小明是个劳动合同正式员工，工资收入收W-2税表，预计全年有$30,000收入，每个月发一次工资，每次预扣$200联邦所得税。

除了工资收入，假设小明炒股赚了$15,000，这些收入没有预扣税。

大家来跟着大熊猫一起，操作一下Estimator得出最保守情况下需要预缴多少税才不会有联邦罚款：

Tips：如果这个例子其他信息不变换成NRA报税，那么在第二步：“关于工作”里的“预计全年收入”填入 $42,400 (= $30,000 + $12,400* )

*$12,400是2020报税年度的数据，其他年份请对应参考IRS公布的standard deduction金额。

第一步：填写“个人情况”信息

第二步：填写“收入和预扣税“的信息

第三步：调整项

第四步：扣除项

第五步：税务津贴

预估税

得出结果：

预扣税结果

对于州税局：如何判断/缴纳预扣税

对于各州政府来说，州税也需要预缴的部分。各州税需要预缴的最低金额都不同，但一般来说会建议把需要交税的

比如，你的收入是$10,000一个月。如果预估需要缴纳10%的州税，那么我们可以先预缴$900 (= $10,000 x 10% x 90%)。

美国50个州其中有7个州免所得税（AK、FL、NV、SD、TX、WA、WY），也有2个州免交所得税，只收股票利润/利息税（NH、TN）*TN从2021年开始完全免州税。剩下41个州当中有9，其他32州都有份不同收入的税级。

大熊猫已经把每个州按照：“No Income Tax/免所得税”，“Flat Rate/单一税率”，“Progressive Tax/累进税”，“Only Investment Tax/只收投资税”分类做成图。并且标注出该州的最高税率，供大家参考：

预扣税

和联邦预扣税一样，收W-2工资税单的员工一般自动会被雇主合规预扣。有些州也会有自己的withholding 表格（和联邦的W-4表格类似）。如果是self-employed/自雇话，也和联邦类似，需要自己用州税官网上的信息，或找税务会计师算出该预扣多少税。

今年由于疫情导致有很多人在家里工作（work from home）。如果有远程工作/remote work，而居住的州和公司所在的州不同，不同的州有不同的税收政策，计算预扣税时就需要注意以下两个方面：

Reciprocity Agreement

两州之间有时候会有互惠协议（reciprocity agreement），使得两州之间可以有一些税务福利。在其中一个州居住的纳税人可以申请免收在另一州工作的所得税，只用缴纳居住州的所得税就可以。

EX：住在Iowa但到Illinois上班的话，如果两个州之间没有互惠协议，那么两个州都需要交税和报税。由于Iowa和Illinois之间有reciprocity agreement，所以只需要交所居住的Iowa州税，不需要交Illinois的州税。可以提前和雇主说明不预扣Illinois的州税。

Residency Status

州的居住状态（residency）也会对work from home收税条件有影响。如果在家里工作，公司在另一州且有nexus，有可能会需要预扣另一州的税，但如果不是那一州的居民，就有可能可以申请免税。

每一州针对reciprocity，和residency都有不同的政策，需要按所有条件综合考虑，建议税季前查看州税官网，也和雇主沟通一下，确认预扣条件。

更多关于work from home的报税话题欢迎查看我们的文章《2020远程办公报税攻略》

希望Tax Panda的文章可以帮助到更多的留学生们解决税务疑问，并且优化税务申报。同时我们也非常欢迎大家有任何税务问题都可以咨询报税大熊猫的专业税务团队~