不知道小伙伴们有没有像大熊猫一样的感受呢:2020真是艰辛的一年啊!
美国大选终于告一段落了,紧张刺激的计票,熬夜追结果的小伙伴们让我看到你们的双手~

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而新冠病毒作为2020年度头号大魔王则贯穿始终。全美社会隔离,不知在隔离中,你长了几斤肉呢?

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在家办公的你又是什么样的状态呢?

 

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但是!随之而来的是永远都躲不开的收入税到底该怎么交,想必也让大家十分头大。

税季将近,今天大熊猫就结合最新各政府颁布的政策,为大家分析一波,居家办公,怎样报税才能既合法合规能帮大家谋求点税务福利。

本文的所有信息截止到撰写时,联邦政府、州政府在2021年报税季来临时可能会再推出相关政策来应对今年的情况,Tax Panda也会实时跟进的哦!

1

居住地和上班的公司在不同的州,两个州都要报税吗?

 

1.1

一定要和雇主沟通,以雇主为准

注意】在开始本篇文章之前,大熊猫建议大家一定要结合自己的实际情况去跟公司HR好好沟通。

如果大家认为公司的预扣税和实际情况不符,或者有任何疑问,要及时和公司沟通更改哦!
一般来说,拿W-2工资单的人,每个月发工资的时候,雇主会预扣联邦税和州税,如果预扣的时候就已经扣除了多个州的税款,意味着雇主认为你的收入是在这些州都要交税的,那么在报税的时候就要报多个州的州税。


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在这里要提醒大家:年终报税的时候一般都是(只能)按照W-2上的信息去填报,如果大家收到W-2发现与实际不符,一定要联系雇主修改W-2,提供一份W-2c(即W-2的修改版)。

总之一句话:W2有问题,一定要问公司~
因为雇主在出W-2税单文件的时候,还会发一份一模一样的备份给税务局,税务局会以此为证据,来审核年终报税的税表。

因此,如果W-2上出错了,基本上是没办法在报税的时候解决的,大熊猫也见过有W-2出错了、雇主提供了证明信但没有修改W-2,还是会被税务局扣留退税不发,发信问询的情况哦。所以能把问题扼杀在摇篮里,千万不要拖到后面哦!

 

1.2

远程办公:什么是正式的,什么是暂时的

根据2010年《远程工作加强法》/ Telework Enhancement Act of 2010,“远程办公/telework”一词指的是一种工作灵活性安排,根据这种安排,雇员可以在批准的工作地点(比如员工住所)履行该雇员职位的职责和责任以及其他准许的活动,而不是雇员本来工作的地点(比如公司)。


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在实践中,”远程工作/telework “是一种工作安排,允许雇员在正常的带薪工作时间的任何部分,在经批准的替代工作地点(如家庭、远程工作中心)进行工作。这个远程工作的定义包括通常所说的远程工作,但不包括在公务旅行或移动工作时完成的任何工作部分。

 

1.2.1

正式的远程办公

那么怎么判断自己是不是正式的远程办公呢?大熊猫认为,首先要有公司的文件证明你的公司批准你可以远程工作,这种批准是可以视为一种,在目前看来永久性的安排。

还有一个判断标准是,在新冠病毒引起社会广泛的居家隔离之前,你已经在实行远程办公了,并且在居家隔离结束之后仍将继续实行远程办公,只要能证明这一点,也可以视为是正式的远程办公哦!

一般大家看到公司的相关文件里有telework、telecommuting或flexible workplace,那么就意味着相关工作内容是属于远程办公啦。美国政府人事管理办公室/OPM的网站特别注明了remote work或mobile work可能有一些细微的区别(下图),因此如果拿不准的话,一定要去跟公司再确认一下哦!还是那:W2有问题,一定要问公司~


来源:https://www.opm.gov/FAQs/QA.aspx?fid=b48bf83b-440c-4f1e-a88c-3cdc9d802ac8&pid=75346675-3b92-4aec-831d-58cf5b0e86d2版权归原作者所有

 

1.2.2

暂时的远程办公

那么什么是暂时的远程办公呢?和正式的远程办公相对立,没有文件可以证明这是一个永久性的决定,只是出于某种原因(往往是员工自身的原因)而远程办公的情况,在该原因解除之后会立即恢复来公司上班,都是暂时的远程办公。

比如,病假等员工的暂时请假,或者现在受新冠病毒影响而不得不居家隔离,等情况好转后就恢复去公司上班,一般来讲都被看做是暂时性的远程办公哦!

 

1.3

排除新冠影响或特殊政策,正式的远程办公可以只报居住州

如果你是正式的远程办公,并且是在家里工作,那么可以只向居住的州申报个人所得税。无论是收到W-2表格的公司雇员还是收到1099-MISC表格的独立工作者,都是一样的。

即使远程办公的地点(比如家里)与雇主所在的州不同,也应该在居民报税表/resident tax return上把所有的收入都报到远程办公所在的州。

唯一的例外是,如果你收到的W-2列出的是不仅有你居住的州,还有其他的州(如公司所在的州)。在这种情况下,除了要向你的居住州提交居民报税表/resident tax return外,还要向W-2表格上所列的其他州提交非居民报税表/nonresident tax return。


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不过不用担心自己被多收税!有的州互相会有互惠协议/Reciprocal Agreements,可以免除一个州的州税。除此之外,居住州一般还会提供税收抵免/tax credit,用来抵消你向其他的州支付的任何所得税。下面就向大家详细讲解一下:

 

1.3.1

互惠协议/ Reciprocal Agreements可以免除工作州州税

有一些州之间有互惠协议,如果大家刚好居住的州和工作的州之间有互惠协议,那么只需要交其中一个州的州税就可以了(一般是居住州)。

 

以下是有互惠协议/ Reciprocal Agreements的州:

Arizona California, Indiana, Ohio和Virginia的居民在Arizona赚取的工资可免交个人所得税。
District of Columbia 非D.C.居民在D.C.赚取的工资可免交个人所得税。
Illinois Iowa, Kentucky, Michigan和Wisconsin的居民在Illinois赚取的工资可免交个人所得税。
Indiana Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania和Wisconsin的居民在Indiana赚取的工资可免交个人所得税。
Iowa Illinois的居民在Iowa赚取的工资可免交个人所得税。
Kentucky Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virginia, West Virginia和Wisconsin的居民在Kentucky赚取的工资可免交个人所得税。
Maryland D.C., Pennsylvania, Virginia和West Virginia的居民在Maryland赚取的工资可免交个人所得税。
Michigan Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio和Wisconsin的居民在Michigan赚取的工资可免交个人所得税。
Minnesota Michigan和North Dakota的居民在Minnesota赚取的工资可免交个人所得税。
Montana North Dakota的居民在Montana赚取的工资可免交个人所得税。
New Jersey Pennsylvania的居民在New Jersey赚取的工资可免交个人所得税。
North Dakota Minnesota和Montana的居民在North Dakota赚取的工资可免交个人所得税。
Ohio Indiana, Kentucky, Michigan, Pennsylvania和West Virginia的居民在Ohio赚取的工资可免交个人所得税。
Pennsylvania Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginia和West Virginia的居民在Pennsylvania赚取的工资可免交个人所得税。
Virginia D.C., Kentucky, Maryland, Pennsylvania和West Virginia的居民在Virginia赚取的工资可免交个人所得税。
West Virginia Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvania和Virginia的居民在West Virginia赚取的工资可免交个人所得税。
Wisconsin Illinois, Indiana, Kentucky和Michigan在Wisconsin赚取的工资可免交个人所得税。

 

如果大家的情况可以使用互惠州协议,公司HR会让你填写豁免表格/exemption form,这样在预扣税时就不会扣除过多的州税啦

需要注意的是:互惠协议只免除工作收入/employment income。如果有除了工作以外的收入是来自工作的州(比如投资收入等),还是要报税的哦!

 

1.3.2

没有互惠协议,税收抵免/ Tax Credit也可以让你免于重复报税

如果工作和居住的州之间没有互惠协议,难道就要交两份税了吗?不用担心,一般来说,大家居住的州都会允许在税表中抵减掉已经向工作的州(非居住州/Nonresident)支付的税款,这个抵减/Credit一般会叫做“付给其他州的税额抵减/Other State Tax Credit”,不同的州税表上可能命名有差异。

 

1.4

疫情期间,各州对暂时的远程办公出台了不同的临时政策

目前的信息截止到本文撰写时,联邦、州政府在报税季来临时可能会再推出相关政策来应对今年的情况,Tax Panda也会实时跟进的。

 

1.4.1

California


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加州是对收税比较严苛的州,如果公司在别的州,员工只是暂时搬到了加州居住,居家办公,也要报税,按在加州工作的时间比例交税。


来源:https://www.ftb.ca.gov/about-ftb/newsroom/covid-19/help-with-covid-19.html#Teleworking-and-the-Stay-at-Home-order版权归原作者所有

1.4.2

Connecticut

康涅狄格州没有推出针对疫情的新政策,但一直都有相应的政策:如果雇主在康涅狄格州,员工在外州居住并工作,那么不需要交康涅狄格州州税;如果员工住在康涅狄格州,则无论雇主是否在州内,都需要交康涅狄格州州税。


来源:https://portal.ct.gov/DRS/Withholding-Taxes/Nonresidents-who-work-in-Connecticut版权归原作者所有


来源:https://portal.ct.gov/DRS/Individuals/Individual-Tax-Page/Resident-Working-in-Another-State版权归原作者所有

 

1.4.3

Illinois

如果公司在别的州,员工只是暂时搬到了伊利诺伊州居住,居家办公超过30天,那么公司要为员工预扣伊利诺伊州的州税(互惠州除外)。


来源:https://www2.illinois.gov/rev/research/publications/bulletins/Documents/2020/FY2020-29.pdf版权归原作者所有

 


来源:https://www2.illinois.gov/rev/research/publications/bulletins/Documents/2020/FY2020-29.pdf版权归原作者所有

 

1.4.4

Indiana

印第安纳州表示不会对因新冠病毒引起的临时性的工作地点变更而作为收税基础,按照假设正常去公司上班报税即可。


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1.4.5

Maryland

马里兰州官方解释得很清楚,还举了不同情况的例子,总结一下:如果员工住在马里兰州,那么要交马里兰州州税;如果员工住在别州,居家办公,公司在马里兰州,那么员工不需要交马里兰州州税。

 


来源:https://www.marylandtaxes.gov/covid/documents/TaxAlert050420-EmployerWithholdingonTeleworkers.pdf版权归原作者


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1.4.6

Massachusetts

如果员工在新冠病毒之前,工作的公司在马萨诸塞州,员工在别的州居住,那么取得的仍旧视为麻州的收入,要交麻州州税。如果员工在新冠病毒之前,是在别的州工作,由于新冠病毒导致要在麻州居住并办公,那么不用交麻州的税。


来源:https://www.mass.gov/technical-information-release/tir-20-5-massachusetts-tax-implications-of-an-employee-working版权归原作者所有

 

1.4.7

Michigan

密歇根州目前只说明了州内的城市税/city tax的具体办法,有关州税尚未给出明确的建议。如果员工在不征收城市税的区域居住,而公司在征收城市税的区域,那么员工居家办公期间不用交交城市税。

员工需要保留好居家办公的记录,雇主也要给员工提供书面证明,写清楚员工居家办公的日期。


来源:https://www.michigan.gov/taxes/0,4676,7-238-73294-522100–,00.html版权归原作者所有

 

1.4.8

Mississippi

密西西比州表示不会对因新冠病毒引起的临时性的工作地点变更而做任何改变。


来源:https://www.dor.ms.gov/Documents/COVID%20Extensions%20Press%20Release.pdf版权归原作者所有

 

1.4.9

Nebraska

如果内布拉斯加州的居民在该州办公,但雇主在外州,那么要交内布拉斯加州州税。针对这次疫情,内布拉斯加州特意说明不用做任何调整,以前怎么交税还是怎么交。

来源:https://revenue.nebraska.gov/about/frequently-asked-questions/income-tax-withholding-faqs版权归原作者所有

 

1.4.10

New Jersey

新泽西州明确表示,如果员工住在新泽西州,公司在别的州,员工受新冠病毒影响而居家办公,那么不需要报税。


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1.4.11

New York

纽约州规定,如果主要办公室是在纽约州内,即使是非居民/nonresident,在疫情期间的远程办公天数也算作是在纽约州实打实的工作天数,要交纽约州州税。只有一种例外情况,如果雇主在纽约州以外的地方建立了正式的办公室/bona fide employer office​,那么在该办公室​上班是不用交纽约州税的。


来源:https://www.tax.ny.gov/pit/file/nonresident-faqs.htm版权归原作者所有

在今年五月时,州长Cuomo接受采访时表示,除非纽约能从联邦那里拿到更多的拨款,否则就算是来纽约帮助对抗疫情的外州医护人员,也需要针对他们在纽约产生的收入缴纳纽约州税(来源:WSJ)。看来,纽约是真的缺钱啊!


来源:https://me.me/i/if-you-drive-a-car-ill-tax-the-street-if-20148103版权归原作者所有

 

不过,纽约州一直有一个规定,叫做方便雇主/Convenience-of-the-employer,即如果公司在纽约,但员工出于不得不的原因,要在外州工作,那么在外州工作的期间的收入可以免除纽约州税。当然了,由于纽约州是出了名的抠门,大熊猫建议如果大家想利用这条规定,一定要确保自己有明确有力的公司书面正面,来论证在外州工作的必要性/necessity。

 


来源:https://govt.westlaw.com/nycrr/Document/I50e80e3acd1711dda432a117e6e0f345?viewType=FullText&originationContext=documenttoc&transitionType=CategoryPageItem&contextData=(sc.Default) 版权归原作者所有

 

1.4.12

Pennsylvania

宾夕法尼亚州表示,如果公司在宾州,员工住在外州,受新冠影响临时回家办公,那么还是按照收入是在宾州挣的进行纳税。


来源:https://revenue-pa.custhelp.com/app/answers/detail/a_id/3741/kw/nexus%20with%20ohio/related/1版权归原作者所有

 

Rhode Island

罗德岛州的规定是,如果员工受雇于罗德岛州的雇主,受疫情影响在罗德岛州以外的地方办公,那么还要交罗德岛州的州税;如果员工受雇于外州的雇主,受疫情影响临时在罗德岛州居住办公,那么可以免交罗德岛州州税。



来源:https://rules.sos.ri.gov/regulations/part/280-20-55-14版权归原作者所有

2

居家办公的费用可以抵扣吗?

2.1

收到W-2,联邦税不可以用办公费用抵扣

受2018年减税和就业法案/2018 Tax Cuts and Job Act的影响,除非是一些特殊人员,普通雇员的办公费用扣除/deductions目前被暂停了。因此,如果大家是收到W-2表的雇员,联邦税是暂时不可以抵减的。


来源:https://www.irs.gov/newsroom/tax-reform-brought-significant-changes-to-itemized-deductions版权归原作者所有

 

可递减未报销/unreimbursed的办公费用的人群为:

  • 美国军队预备役人员/Armed Forces reservists
  • 符合条件的表演艺术家/Qualified performing artist
  • 收取服务费的国家或地方政府公务员/Fee-basis state or local government officials
  • 负担工伤费用的雇员/Employees with impairment-related work expenses


来源:https://www.irs.gov/newsroom/heres-who-qualifies-for-the-employee-business-expense-deduction版权归原作者所有

 

在坐的各位,是不是没几个能符合条件的,所以大家别想了,没戏啦~毛都不能抵

2.1.1

有的州可以用分项扣除

Alabama, Arkansas, California, Hawaii, Minnesota, New York和 Pennsylvania七个州,都在各自的州税表中可以将未报销的/unreimbursed员工业务费用抵减应税收入。

因为各州税表有所不同,在这里不再详细展开,如果有小伙伴不清楚,可以来找我们专业的会计师为大家处理税务哦!

2.2

收到1099-MISC表格,联邦和州都可以抵扣

如果大家收到的是1099-MISC表格,那么是要按照自我雇佣/self-employment来进行申报的。

自我雇佣/self-employment可以有一系列的抵扣项,有关1099-MISC表格的抵扣,大熊猫曾经写过非常详细的科普文章,请点击查看:《1099报税减税超详细攻略》。

 

在这里,大熊猫提醒大家:如果要抵扣1099-MISC上的收入,一定要保留好相关的费用记录,比如消费小票、房租账单、汽车里程数等,用来应对万一税务局审计哦!

3

搬家费用可以抵减吗?

如果有的小伙伴在疫情期间发现,自己在别的州住得也很舒服,选择搬家到一个新的州居住,也是有可能可以抵减的哦!具体请参考文章:《如何使用搬家费用的开支(MOVING EXPENSES)来减税


来源:https://www.memesmonkey.com/topic/moving+office#&gid=1&pid=4版权归原作者所有

4

妥善保管所有文件

最后大熊猫要叮嘱大家:不论是收入文件(W-2、1099-MISC等)、费用记录还是最终上报的税表,这些都是很重要的个人文件,大家一定要妥善保存原件,要保留至少三年以应对万一IRS抽查审计。