海外银行账户申报

01   什么是海外银行账户申报/FBAR?

在美国工作生活过一段时间的人可能会知道我们不仅要申报在美国的收入,我们的海外资产或者账户也是需要在美国进行申报的。日常说的海外资产申报,一般就是指FBAR。

FBAR准确来说是:海外金融账户法规/Foreign Bank Account Report (FBAR)(“肥爸条款“)。它是由美国的财政部(Department of the Treasury) 制定,要求美国税务居民(Resident Alien, Green Card Holder, Citizen)申报在海外的金融/银行账户信息。财政部的这种申报叫做FINcen 114。

02   什么人需要申报FBAR

美国纳税居民需要向美国财政部(Department of the Treasury)申报海外账户,向美国税务局申报海外资产。只要海外金融/银行账户/海外金融资产的价值达到一定的金额,就需要进行申报。 (假设,如果说”超过1万美金”就需要申报,那么“1万美金”就是所谓的“申报门槛/filing threshold ”)

所以美国纳税居民需要申报,那么如何判断自己是否是美国的纳税居民呢?Tax Panda 总结了下图来帮助大家快速判断自己在美国的报税身份

03   海外有多少资产/银行存款需要申报?

对于申报FinCEN 114 (FBAR)的海外金融/银行账户而言,申报门槛/Filing Threshold的判断相对简单:一个美国税务居民(Resident Alien, Green Card Holder, Citizen)在报税年的任何时间点,所有海外金融/银行账户的总价值超过$10,000就需要向美国财政部(Department of the Treasury)申报。

海外金融/银行账户一般指海外银行账户、投资帐户、其他金融账户:

  • 银行账户:包括银行现金、存款、保管账户等;
  • 投资账户:包括股票、证券账户等;
  • 其他账户:包括但不限于共同基金 (Mutual Fund),有签名权的帐户 (Signature Authority),具有现金价值的人寿保险或年金(Life insurance or annuity with cash-value)等。

海外资产在报税时,如果金额超过一个更高的临界值/filing threshold,也可能需要做FATCA 的申报。

FATCA 申报
美国海外账户税收遵从法规/Foreign Account Tax Compliance Act, 简称FATCA,是美国联邦税务局(Internal Revenue Service) 在财政部颁布了FBAR之后,又颁布进一步细化美国税务居民需要申报的海外资产项目的法规。 这项FATCA/(“肥咖条款”),是通过国会与其他国签定协议的前提下,颁布的美国海外账户税收遵从的法规/FATCA(“肥咖条款”)。

FATCA申报的内容是海外金融资产:
金融资产(Financial Assets)是合同双方约定好的权利与义务按约定获得其价值的流动性资产。金融资产的范围更广,它除了包括金融账户,还包括:

  • 不通过金融账户持有的:股票、期权、债券、衍生品等
  • 共同基金
  • 合伙权益
  • 具有现金价值的人寿保险
  • 对冲基金,私募股权基金
  • 通过信托机构持有的账户和资产

简单来讲,FATCA下需要申报的金融资产/Financial Assets比FBAR下需要申报的金融账户/financial Accounts要细化很多,所囊括的申报内容也更多。在FBAR和FATCA的法规下,需要申报的海外资产项目既有重复的项目也有不同的。对于重复的项目,FATCA海外金融资产的申报threshold/门槛比FBAR高。

是否需要申报FATCA的判断方法相对来说也比较复杂。一般来说,需要申报FBAR的人,有可能也需要同时申报FATCA。如果您选择Tax Panda 为您办理 FBAR的申报服务,我们将为您免费评估是否也需要同时向税务局申报FATCA海外金融资产。

04   申报时间

每年的4月15日是美国税务居民向美国财政部申报上一年度FBAR的截至日期,但是如果4月15 日没有申报,截至日期会自动顺延至每年的10月15日。

05   申报海外账户需要交税吗?

这些海外账户和资产的申报是不需要交税的,只是披露信息/information disclosure only。

06  不申报的后果

如果有需要披露的账户和资产信息却没有披露被查出来,美国政府设置的惩罚是比较严厉的。轻者有高达1万美金的罚款,重者最高达到违反条款时期最高资产总值50%的高额罚款,情节严重者甚至将同时面临刑事处罚

有人会问,这些账户在海外,我不申报美国也不知道,没必要申报吧。

答案是:不要抱侥幸心理!很多国家都和美国签署了同意信息互换的条例,虽然目前为止没有被找上门来。但是对于在美国学习生活工作的我们,未来会与美国政府有更多接触,不报漏报的行为非常有可能在将来的某个时间点被触发,如果因此影响了在美的合法身份就得不偿失了。

07  Tax Panda 海外金融账户FBAR申报

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