在美国如何合法的省税呢?降低【应纳税收入】/Taxable Income就可以降低税额。所以首先,我们先来了解一下应纳税收入/Taxable Income是如何算出的。

简单来说【应纳税收入】/Taxable Income = 【收入】-【抵减项目】-【抵扣项】。

 

类型 举例
个人收入 如:工资、利息、股票分红等
调整项目 如:搬家费用的开支、学生贷款利息、教育费用等
抵扣项 Standard deduction和Itemized deduction

*也是一种可以降低收入的项目,不是这篇文章的重点,这里不做重点介绍,只要知道是降低收入的领一个项目就可以

 

想要降低【应纳税收入】/Taxable Income就要让【调整项目】和【抵扣项】越高越好。今天我们就先说说如何使用搬家费用来增高【抵减项目】从而降低【应纳税收入】/Taxable Income来减税吧。

 

在2018年实施的《减税与就业法》(Tax Cuts and Jobs Act)税改方案中,联邦决定从2018至20205税年,取消纳税人因为工作原因支出的搬家费用这一【抵减项目】,也就是说在填报联邦税表的时候,纳税人因工作搬家的费用无法作为减免来抵税。那么为什么我们还来说如何使用搬家费用来减税呢?因为有些州还是遵循原来联邦的搬家费用抵减,在州的层面可以使用搬家费用来减税。

搬家抵税

图片来源于IRS Publication 521:https://www.irs.gov/publications/p521#idm140507206592768,版权归原作者所属

 

搬家费用抵税 条件

不是所有搬家费都可以用来减税,需要符合一定的要求/条件才能将搬家费用作为【抵减项目】。不同州的要求不一样,有些会要求全部满足,有些要求满足一部分,具体到每个州细节会在下文州的部分再详细解说,这里先给大家大致说说一般被用来做衡量的一般有以下几个:

搬家原因是否符合抵减

搬家费用是否可以作为【抵减项目】的一大前提是:搬家原因是否是因为工作需要而搬家,如果是因工作的关系搬家,就可能获得搬家费用作为【抵减项目】的机会。是否可以符合搬家费用作为【抵减项目】还需要在满足搬家条件的同时,考虑距离测试和时间测试。

距离测试

【一般要满足50英里的距离】

从旧家住址到新工作地点需要超过50 miles,才符合将搬家费用作为【抵减项目】。

【注意】

如果是跨州搬家,那么搬家费用这一【抵减项目】是要根据【搬入州】的税法来看是否可以抵减搬家费用。搬出州就算有搬家抵减也不能用。

举例:

如果您是从加州搬到纽约州,那么您的搬家费用这一【抵减项目】应是看纽约州是否有搬家抵减项目(纽约州有抵减),在纽约进行抵减,而不是在加州的税表上申请搬家抵减。

如果是从加州搬到德州(德州没有搬家抵减),虽然加州有搬家抵减,但是加州是搬出州,则搬家费用完全不能抵减。

时间测试

如果纳税人是一名雇员,在搬家后的12个月内必须在新工作地点的区域内全职工作至少39周。

 

 

什么可以算入搬家费用的开支(Moving Expense)

不是所有的搬家费用都是可以用来抵税的,可用作抵扣费用的项目分为以下两大类:

运输&储存 (Transportation and Storage)

这可能包括搬家时所支付的搬运费,家具或物件的拆装和组装费,搬运用的纸箱费等等。

旅费&住宿 (Travel and Lodging)

这包括了从旧家住址到新家住址所支付旅费(油费或租车费等等)和 住宿费,但是请注意,这里不包括餐费哦。

搬家费用 證明

请保留好搬家时所支出费用的单据/收据,如果税务局需要审查可以提供收据作为证明。收据自己保留好,只需要提供总数给会计师就可以了。

 

 

申请搬家抵税 流程

如果符合以上的搬家费用扣除条件,在申请搬家费用作为调整项目前,我们需要填写Moving Expense。虽然IRS已经取消因工作原因支出的搬家费用这一【抵减项目】,但是有的州还是遵循原来联邦的表格和规则抵减搬家费用,在州的层面可以使用这个联邦表来申报搬家费用,需要填写Form 3903来计算出作为搬家费用这一【抵减项目】的金额。

 

Form 3930 长这样的

搬家抵税 3903

图片来源于https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3903.pdf版权归原作者所属

 


Form 3909 简介

在上,第一行填写运输与储存的费用,第二行填写支付的旅费,第四行填写的是您雇主给您支付的搬迁费用(通常这个费用体现在W-2 box 12 code P上)。

报税减税 3903

如果在W-2上的报销费用比超出了自付费用的总和,则无法扣除搬家费用,超出的部份必须算入应纳税收入中。但是,如果,个人支出费用超过雇主报销的金额,则超出的自付搬家费用可用来减少应纳税收入。

IRS 搬家报税

图片来源于https://www.irs.gov/instructions/i3903 版权归原作者所属

 

可以使用搬家费用(Moving Expense)来减上应纳税收入的州

目前,还能将因工作原因搬家费用作为【抵减项目】的州有以下几个:

Arkansas (阿肯色州)

California (加利福尼亚州)

Hawaii (夏威夷)

Massachusetts (马萨诸塞州)

New York (纽约州)

Pennsylvania (宾夕法尼亚州)

下面我们将会详细说明各州需符合的条件/要求

 

Arkansas (阿肯色州)

在阿肯色州使用搬家费用来减税需要填写,这一份表格与联邦税表上的Form 3909填写的内容是一样的。根据阿肯色州的税表指南,纳税人需要:

搬家原因:

因工作需求

距离测试:50 miles

旧家住址与新工作地点超过50 miles即可使用搬家支出的费用来减税。

搬家方向:

搬入阿肯色州或在阿肯色州内搬家(入住阿肯色州)

 

California(加利福尼亚州)

加州的搬家费用扣除项是遵循税改前的IRS Publication 521 (即所有纳税人都可以享有因工作原因搬家的费用来减税应纳税收入的福利)。加州使用搬家费用来减税的有:

搬家原因:

因工作需求

距离测试:50 miles

旧家住址与新工作地点超过50 miles。

搬家方向:

搬入加州或在加州内搬家(入住加州)

另外,加州的搬家费用需根据联邦税表上的Form 3903得出的金额来填写,所以纳税人需要先填写Form 3903在把得出的金额填写到加州的税表上。

加州 搬家减税

图片来源于:http://www.taxes.ca.gov/Income_Tax/newind.html 版权归原作者所属

 

New York(紐約州)

根据纽约州税表的说明指南中,纳税人想使用搬家费用来减少应纳税收入需要满足:

搬家原因:

因工作需求

距离测试:50 miles

旧家住址与新工作地点超过50 miles。

时间测试:

在12个月里全职工作全职工作满39週。

例外/exception如果是工作调动的关系(transferred by your employer/for your employer’s benefit),则无需符合时间测试也可以享受这抵减的福利。

搬家方向:                

搬入纽约州或在纽约州内搬家(入住纽约州)

纽约 搬家抵税

减税 纽约

图片来源于https://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/it/it225i.pdf 版权归原作者所属

 

Massachusetts(马萨诸塞州)

根据马萨储塞州州政府的税务部(Massachusetts Department of Revenue)官网,在马萨储塞州使用搬家费用来减税要求挺高的,需3个条件全部满足:

搬家原因:

因工作需求

距离测试:50 miles

旧家住址与新工作地点超过50 miles。

时间测试:

必须在报税年的一年(12个月)里全职工作了满39个星期。

满足以上要求后,才可以使用合理的搬家费用来减少应纳税金额

麻省 搬家 抵税

图片来源于https://www.mass.gov/info-details/moving-expense-deduction#overview-版权归原作者所属

 

Hawaii(夏威夷)

根据夏威夷的税表,它的条件要求与纽约州的相同,纳税人想使用搬家费用来减少应纳税收入需要满足:

搬家原因:

因工作需求

距离测试:50 miles

旧家住址与新工作地点超过50 miles

时间测试

在12个月里全职工作全职工作满39州。

例外/exception:如果是工作调动的关系(transferred by your employer/for your employer’s benefit),则无需符合时间测试也可以享受这抵减的福利。

搬家方向:

搬入夏威夷或在夏威夷内搬家(入住夏威夷)

美国 搬家 抵税

夏威夷 搬家抵税

图片来源于https://files.hawaii.gov/tax/forms/2019/n139_i.pdf 版权归原作者所属

Pennsylvania(宾夕法尼亚州)

根据宾夕法尼亚州州政府的税务部(Pennsylvania Department of Revenue)官网说明,在宾夕法尼亚州只要符合:

搬家原因:

因工作需求

距离测试:35 miles

旧家住址与新工作地点超过35 miles

搬家方向:

搬入宾夕法尼亚州或在宾夕法尼亚州内搬家(入住宾夕法尼亚州)

图片来源于https://revenue-pa.custhelp.com/app/answers/detail/a_id/1365/~/can-i-deduct-my-moving-expenses-if-i-moved-to-pennsylvania-to-take-another-job%3F 版权归原作者所属

 

总结

读到这里,相信你们对因工作搬家支出的费用(Moving Expense)作为【抵减项目】有了更深的了解。如果您是居住在以上所说的州,并且在报税年内有搬家的话,就可以查看一下自己是否可以使用搬家费用来减税哦。

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