美国联邦国税局IRS和加州税务局FTB近期宣布,由于加州受暴雨等自然灾害影响,将推迟部分受影响报税人的联邦报税截止日期,而加州州税的截止日期则不限条件,全州推迟到2023年5月15日。
1. 联邦怎么说?
简单一点:如果你是在联邦宣布的受灾地区的报税人,那么你的联邦税表可以自动延期到2023年5月15日。
但是注意了:如果你在加州,但是不在宣布的受灾地区,那么你的联邦报税和欠税支付的截止日期还是2023年4月18日哦!不过加州的报税截止日期都延长到了2023年5月15日。
联邦宣布受影响的地区包括:
图片来源:https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-tax-relief-for-victims-of-severe-winter-storms-flooding-and-mudslides-in-california,版权归原作者所有
1.1 怎样才算受影响/Affected的报税人呢?
根据Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1),受影响/affected报税人是指:
(1) 居住在已宣布的受灾地区的人;
(2) 位于受灾地区的公司;
(3) 在受灾地区提供救援的人员;
(4) 虽然不在受灾地区,但因为有相关的记录保存在受灾地区,而无法按时申报的个人或公司,包括房地产和信托基金;
(5) 受影响的报税人的配偶(配偶本人不在受灾地区),其关于已婚联合申报的部分;
(6) 因访问受灾地区而受伤或死亡的个人等。
1.2都有哪些延期/ Relief呢?
a. 个人报税截止日期/Individual Income Tax Filing
受影响的报税人,联邦个人收入税表的申报截止日期从2023年4月18日推迟到2023年5月15日。
b. 公司报税截止日期/ Business Tax Return Filing
受影响的Partnership公司,税表的申报截止日期从2023年3月15日推迟到2023年5月15日。
受影响的S-corporation公司,税表的申报截止日期从2023年3月15日推迟到2023年5月15日。
受影响的C-corporation公司,公司收入税表的申报截止日期从2023年4月18日推迟到2023年5月15日。
c. 退休账户、健康储蓄账户的2022年存款截止日期/ IRA, Health Savings 2022 Contribution
受影响的报税人,在2023年5月15日之前向IRA退休账户、Health Savings健康储蓄账户存款,都算作2022年的存款额/contribution。
d. 2022 Q4季度预缴税截止日期/Quarterly Estimated Tax Payment
受影响的报税人,可以在2023年5月15日之前支付2022年第四季度的预缴税,并将该预缴税申报在2022税表上,以避免2022年欠税过高产生罚款。
1.3 推迟/ Relief需要申请吗?
不用。
IRS会自动给相关受影响的报税人推迟申报截止日期,只要IRS的记录里你是在这个地区即可(比如报过税,税表上的住址在这个地区)。因此不需要联系IRS。
但IRS同时说明,如果受影响的报税人已经收到了其他事项的逾期申报的罚款信件/late filing penalty notice或逾期支付的罚款信件/late payment penalty notice,并且该信件上写的截止日期在2023年5月15日之内,那么报税人应当主动致电信件上的联系电话,以减免部分罚款。
1.4 受灾损失能在税表上抵减吗?
可以。
在联邦宣布的受灾地区/federally declared disaster area的受影响报税人,可以选择将由于灾情而产生的资产损失申报在联邦个人收入税表上,可以在受灾当年申报,也可以报在受灾前一年的税表上。
同时IRS提醒报税人,在申报受灾损失时,应当在Form 4684表格的正上方,用粗体字写上”California, severe winter storms, flooding, and mudslides“。而且要记得填写FEMA disaster declaration number, FEMA-3591-DR.
2. 加州怎么说?
加州税务局FTB简单粗暴:加州州税税表申报,全部推迟到2023年5月15日!
图片来源:https://www.gov.ca.gov/2023/01/13/tax-relief-for-californians-impacted-by-storms/,版权归原作者所有。
受灾的报税人也可以在FTB 3516表格上申报资产损失,以获取加州州税相关的减免。
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